2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于土地增值税的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.土地增值税采用超额累进税率

B.土地增值税按年征收

C.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，采用市场比较法确定增值额

D.土地增值税采用超率累进税率

正确答案:D

答案解析:选项AD：土地增值税采用四级超率累进税率；选项B：土地增值税按次征收；选项C：纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，应按评估的市场交易价确定其实际成交价，并以此作为转让房地产的收入计算征收土地增值税。

2、下列业务属于在境内销售服务、无形资产的是（）。【单选题】

A.境外A公司向境内B公司销售完全在境外发生的旅游服务

B.境外A公司向境内C公司提供境外矿山勘探服务

C.境外A公司向境内D公司销售自然资源位于境外的自然资源使用权

D.境外A公司向境内E公司提供设计服务

正确答案:D

答案解析:在境内销售服务、无形资产或不动产，是指:(1)所销售或租赁的不动产在境内;(2)所销售自然资源使用权的自然资源在境内;(3)除(1)和(2)外，服务或者无形资产的销售方或购买方在境内;(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

3、下列关于税务规范性文件表述正确的是（ ）。【单选题】

A.县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构，可以以自己的名义制定税务规范性文件

B.未经公告形式发布的税务规范性文件，对纳税人不具有约束力

C.税务规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案

D.税务规范性文件定期清理由法规部门负责，每5年组织一次

正确答案:B

答案解析:选项A，各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件；选项C，税务规范性文件应当自发布之日起30日内向上一级税务机关报送备案；选项D，税务规范性文件定期清理由法规部门负责，每2年组织一次。

4、下列关于环境保护税的表述，正确的有（）。【多选题】

A.工业企业排放的烟尘属于大气污染物

B.企业名下的汽车所排放的尾气含有应税污染物，应依法缴纳环境保护税

C.房屋建筑企业夜间施工产生的噪声，应依法缴纳环境保护税

D.企业从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税

E.医疗机构自建污水处理站向环境排放六价铬等应税污染物，不征收环境保护税

正确答案:A、D

答案解析:选项B，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税;选项C，环境保护税征税范围中的噪声，仅指工业噪声，不包括建筑噪声;选项E，医疗机构自建污水处理站直接向环境排放的应税污染物，需要缴纳环境保护税。

5、实践中，国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园、国家备案众创空间为在孵对象提供的服务是多种多样的，下列关于甲省级科技企业孵化器向孵化对象提供的服务中，可以享受免征增值税优惠的有（）。【多选题】

A.出租办公用房取得收入200万元

B.提供财务咨询服务取得收入300万元

C.提供物业管理服务取得收入400万元

D.提供经纪代理服务取得收入500万元

E.提供合同能源管理服务取得收入600万元

正确答案:A、B、D、E

答案解析:孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术鉴证咨询服务。选项C不属于列举服务。

6、某油气田(增值税一般纳税人)原油价格每吨6000元(不含增值税,下同)，天然气每立方米2元。2025年2月，该油气田开采原油25万吨，当月销售20万吨，开采过程中加热用2万吨，将3万吨原油赠送给协作单位;开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米，原油、天然气的资源税税率均为6%，该油气田当月应纳资源税（）万元。【单选题】

A.9084

B.8364

C.8352

D.7272

正确答案:C

答案解析:开采原油过程中,用于加热的原油免税。该油气田当月应纳资源税=(20+3)×6000x6%+600×2×6%=8352(万元)。

7、(3)业务(3)应当向主管税务机关缴纳的消费税为()万元。【客观案例题】

A.1.93

B.15.90

C.2.74

D.2.14

正确答案:C

答案解析:(3)进口香水精应缴纳的关税=20×50％=10(万元);进口香水精应缴纳的消费税=(20+10)÷(1-15％)×15％=5.29(万元);当月销售香水应缴纳的消费税=50×15％-5.29×90％=2.74(万元)。

8、下列关于油价调控风险准备金的征收管理，说法正确的有（）。【多选题】

A.缴费人可以选择按季度或者按年度缴纳油价调控风险准备金

B.具体缴纳方式由缴费人报征收机关核准，缴纳方式一经确定，不得随意变更

C.按季度缴纳的，缴费人应于季度终了1个月内申报并缴纳应缴费款

D.按年度缴纳的，缴费人应于次年2月底前申报缴纳应缴费款

E.缴费人有两个及以上从事成品油生产经营企业的，应分别缴纳，不得实行汇总缴纳

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C:按季度缴纳的，缴费人应于季度终了2个月内申报并缴纳应缴费款。选项E:缴费人有两个及以上从事成品油生产经营企业的，可由征收机关指定集团公司或其他公司实行汇总缴纳。

9、(4)本月应纳消费税为()万元【客观案例题】

A.122.92

B.118.41

C.84.57

D.20.79

正确答案:D

答案解析:该日化厂12月份国内销售应缴纳的消费税:应纳消费税=57.30+1.89+2.25+0.02-40.67=20.79(万元)

10、关于税收行政司法的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容

B.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围

C.具体税收行政行为不得作为税收司法审查对象

D.税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围

E.税收司法审查仅限于合法性审查

正确答案:A、B、D、E

答案解析:税收司法审查以具体税收行政行为为审查对象。