2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于消费税纳税申报的说法正确的是（　　）。【单选题】

A.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一县市的，由其总机构向其所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

B.金银首饰经营单位进口金银首饰在报关地海关缴纳进口环节消费税

C.生产企业总机构与分支机构不在同一县市的，由总机构向其所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

D.委托加工的应税消费品由委托方向其机构所在地或接受地主管税务机关申报缴纳消费税

正确答案:A

答案解析:选项 B，金银首饰在零售环节纳税，进口金银首饰不缴纳消费税；选项 C，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税；选项 D，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。

2、境外单位在境内实施应税服务，但在境内没有设立经营机构场所的，则增值税扣缴义务人是（　　）。【单选题】

A.代理人

B.购买方

C.销售方

D.消费者

正确答案:B

答案解析:中华人民共和国境外的单位和个人在境内提供应税劳务，在境内未设经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人；境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

3、关于烟叶税的计税依据，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A. 包括收购价款和价外补贴 

B. 按烟叶收购数量计税

C.包括收购烟叶应缴纳的消费税

D.价外补贴统一按收购价款的 20% 计算

正确答案:A

答案解析:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额。包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。价外补贴统一按烟叶收购价款的10% 计算

4、关于单用途卡业务增值税的规定，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A. 持卡人使用单用途卡购进货物时，销售方不得向持卡人开具增值税专用发票

B.持卡人使用单用途卡向特约商户购买货物，特约商户不缴纳增值税

C.单用途卡售卡企业销售单用途卡取得的预收资金，缴纳增值税

D.销售单用途卡并办理资金结算取得的手续费，不缴纳增值税

正确答案:A

答案解析:选项 B，持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票；选项 C，单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税；选项 D，售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税

5、下列进口货物法定予以减征或免征关税的有（　　）。【多选题】

A.海关放行前遭受损失的货物

B.中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征的货物

C.没有商业价值的广告品和货样

D.拍摄电影使用的仪器、设备及用品

E.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具

正确答案:A、B、C

答案解析:选项 DE，属于进口货物暂不缴纳关税的情形。

6、甲公司应缴纳土地增值税（　　）万元。【组合型选择题】

A.4 253.91

B.3 000.92

C.2 323

D.4 007.21

正确答案:B

答案解析:不含增值税收入＝ 20 000÷80% － 1 190.48 ＝ 23 809.52（万元）。增值额＝ 23 809.52 － 14 495.30 ＝ 9 314.22（万元）。增值率＝ 9 314.22÷14 495.30×100% ＝ 64.26%，适用税率为 40%，速算扣除数为 5%。应缴纳土地增值税＝9 314.22×40% － 14 495.30×5% ＝ 3 000.92（万元）。

7、关于烟叶税的税法，正确的有（　　）。【多选题】

A.纳税义务发生月终了之日起 5 日内缴纳税款

B.征税对象为烤烟叶、晾晒烟叶

C.按月计征烟叶税

D.税率为 10%

E.纳税人为烟叶销售方

正确答案:B、C

答案解析:选项 A，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15日内申报缴纳税款；选项 D，烟叶税实行比例税率，税率为 20%；选项 E，在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税纳税人，烟叶的生产销售方不是烟叶税的纳税人，烟叶税的收购方是烟叶税的纳税人。

8、下列关于车辆购置税的管理，说法正确的是（　　）。【单选题】

A.纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的次日计算

B.自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税

C.需要办理车辆登记的，在办理车辆登记之前缴纳车辆购置税

D.需要办理车辆登记的，向销售方主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:选项 A，纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的当日计算；选项 B，纳税人应当自纳税义务发生之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税；选项 D，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税。

9、甲公司准予扣除项目金额合计（　　）万元。【组合型选择题】

A.14 495.30

B.14 452.44

C.43 255.32

D.12 259.10

正确答案:A

答案解析:取得土地使用权所支付的金额为 6 183 万元。房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。房地产开发成本＝ 125 ＋ 3 500 ＋ 500 ＋ 800 ＋ 73 ＝ 4 998（万元）。房地产开发费用＝（450 － 50）＋（6 183 ＋ 4 998）×5% ＝ 959.05（万元）。转让环节的税金为 119.05 万元。其他扣除项目＝（6 183 ＋ 4 998）×20% ＝ 2 236.20（万元）。甲公司准予扣除项目金额合计＝ 6 183 ＋ 4 998 ＋ 959.05 ＋ 119.05 ＋2 236.20 ＝ 14 495.30（万元）。

10、业务（3）应转出进项税额（　　）万元。【组合型选择题】

A.7.90

B.7.20

C.8

D.8.86

正确答案:A

答案解析:非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。业务（3）应转出进项税额＝（80 － 1.50）÷（1 － 9%）×9% ＋ 1.50×9% ＝ 7.90（万元），选项 A 正确。