2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于国际避税的表述中，不正确的是（　）。 【单选题】

A.国际避税港是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区 

B.一般可以把国际避税港粗分为4大类

C.国际避税港通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区

D.百慕大、瑙鲁属于完全不征收所得税和一般财产税的国家和地区

正确答案:C

答案解析:国际避税港通常是指不课征所得税和一般财产税，或者虽课征所得税和一般财产税但税负远低于国际一般负担水平的国家或地区。

2、汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2015年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2015年10月汤姆应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.3338.04

B.3313.60

C.9558.47

D.9940.81

正确答案:A

答案解析:在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，负有纳税义务的，适用下述公式：应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数÷当月天数=[（30000+60000-4800）×45%-13505]×30000÷（30000+60000）×12.5÷31=3338.04（元）回国探亲费免征个人所得税。

3、陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.550

B.650

C.750

D.850

正确答案:A

答案解析:银行储蓄存款利息免税，持有一个月以上不超过一年的上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税；非上市公司取得股息，全额计税。应纳个税=1500×50%×20%+2000×20%=550（元）

4、该企业应缴纳的契税为（）万元。【组合型选择题】

A.45

B.84

C.0

D.90

正确答案:A

答案解析:该企业应缴纳契税=1500×3%=45（万元）。

5、甲企业2024年发现2022年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2022年应纳税所得额是9万元，2023年应纳税所得额是4万元，2024年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2024年进行资产损失申报，该企业2024年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。【单选题】

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

正确答案:A

答案解析:企业以前年度发生的实际资产损失，未能在当年税前扣除的，准予追补至该损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。2022年的12万元损失，在2022年追补确认，确认后2022年实际的应纳税所得额为-3万元，这样2022年多缴纳了企业所得税=9×25%=2.25（万元），2022年的亏损3万元可以用 2023年的税前盈利弥补，2023年弥补亏损后应纳税所得额为4-3=1（万元），2023年多缴纳了企业所得税=3×25%=0.75（万元），甲企业2022年和2023 年共多缴纳的企业所得税=2.25+0.75=3（万元），可以在2024年的应纳所得税额中抵减，2024年应缴纳企业所得税=13x25%=3.25（万元），抵减后实际应缴纳企业所得税 =3.25-3=0.25（万元）。

6、下列关于资产税务处理的说法，符合企业所得税相关规定的是（）。【单选题】

A.以融资租赁方式租入固定资产计提的折旧不得扣除

B.购进林木类生产性生物资产的支出可以一次性扣除

C.企业发生的固定资产大修理支出不得在发生当期一次性扣除

D.企业对外投资的成本在投资期间按照长期待摊费用方式扣除

正确答案:C

答案解析:选项A：以融资租赁方式租人固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。选项B：林木类生产性生物资产，按照直线法计算折旧分期在税前扣除，最低折旧年限为10年。选项C：企业发生的固定资产大修理支出作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销扣除。选项D：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。

7、下面说法符合城镇土地使用税规定的有（ ）。【多选题】

A.某商店已经领取土地使用证，应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据

B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税

C.某饭店尚未领取到土地使用证书，以据实申报的土地面积缴纳城镇土地使用税

D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的人民政府确定

E.纳税人尚未取得土地使用证的，先不缴纳城镇土地使用税，待实际收到后再补缴城镇土地使用税

正确答案:A、C、D

答案解析:税法规定，纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发土地使用证所确认的土地面积为准；尚未核发的土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。

8、下列关于房地产企业销售开发产品计税成本核算方法的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

B.计税成本对象的确定原则之一是可否销售原则

C.借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配

D.停车场所，应作为公共配套设施进行处理

E.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。

9、下列关于车船税的税务处理方法，符合车船税法规定的有（）。【多选题】

A.挂车按照货车税额的50% 计算车船税

B.境内单位租人外国籍船舶的，免征车船税

C.客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税

D.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或管理人所在地

E.节约能源车辆及新能源车辆，均可以免征车船税

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：境内单位租人外国籍船舶的，不征收车船税；选项E：对节能汽车减半征收车船税，对新能源汽车免征车船税。

10、房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是（）。【单选题】

A.在实际发生损失的当期据实扣除

B.作为销售费用在支付当期据实扣除

C.作为营业外支出在支付当期据实扣除

D.作为财务费用在支付当期据实扣除

正确答案:A

答案解析:房地产公司为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是在实际发生损失的当期据实扣除。