2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于增值税税款缴纳期限说法正确的是(  ）【单选题】

A.以15日为缴纳周期的，缴纳周期届满后，25日内进行缴纳

B.以10日为缴纳周期的，缴纳周期届满后，15日内进行缴纳

C.以一个季度为缴纳周期的，缴纳周期届满后，35日内进行缴纳

D.以一个月为缴纳周期的，缴纳周期届满后，15日内进行缴纳

正确答案:D

答案解析:本题考核增值税报缴税款期限"知识点。纳税人以1个月或者 1个季度为1个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税:以1日、3日、5日、10日或15日为1个纳税期的，自期满之日起 5日内预缴税款，于次月 1日起 15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

2、计算甲房地产开发企业销售商品房应缴纳的土地增值税 ( )【单选题】

A.647.21

B.561.17

C.856.60

D.6473.82

正确答案:D

答案解析:扣除项目合计=6340.80+701.04+191.81+6340.8X20%=8501.81(万元);增值额=24000-8501.81=15498.19 (万元);增值率=15498.198501.81X100%=182.29%;应缴纳的土地增值税税额=15498.19X50%-8501.81X15%=6473.82(万元)。

3、下列关于增值税销售额的特殊规定，说法正确的是 ( )。【单选题】

A.提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.提供经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.金融机构开展贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额

正确答案:D

答案解析:选项 A，一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。选项 B，纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额。选项 C，纳税人提供经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。

4、关于委托加工应税消费品的税务处理，下列说法正确的是 (） 。【单选题】

A.受托方代收代缴消费税后，委托方收回已税消费品对外销售的，不再征收消费税

B.纳税人委托个体工商户加工应税消费品，于委托方收回后在纳税人所在地缴纳消费税

C.委托方提供原材料，但未提供材料成本的，由纳税人所在地主管税务机关核定其材料成本

D.委托方提供原材料的成本是委托方购进材料时支付的全部价款和价外费用

正确答案:B

答案解析:选项 A，受方代收代缴消费税后，委托方收回已税消费品以不高于受托方的计税价格出售的，不再征收消费税，但以高于受托方的计税价格出售的，则应按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税:选项 C，委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明 (或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管税务机关有权核定其材料成本。选项 D，根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本。

5、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月初库存外购烟丝不含税买价5万元:从小规模纳税人购进烟丝，取得增值税专用发票，注明金额为 20 万元;月末外购库存烟丝不含税买价2万元。本月将外购烟丝用于连续生产甲类卷烟，本月销售甲类卷烟 10 箱(标准箱)，取得不含税销售额 22 万元。甲卷烟厂本月应缴纳消费税( )万元。【单选题】

A.A.12.47

B.8.57

C..6.47

D.12.32

正确答案:B

答案解析:本题考核”已纳消费税扣除的计算”知识点。将外购的烟丝用于连续生产卷烟，允许按生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税。准予抵扣的消费税=(5+20-12)X30%=3.9(万元)，甲卷烟厂应缴纳消费税=22X56%+10X150-10000-3.9=8.57 (万元)

6、关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是 ( )【单选题】

A.单位销售自已使用过的二手车，不征收增值税

B.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税

C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按 2%征收增值税

D.从事二手车经销的纳税人不得为购买方开具增值税专用发票

正确答案:B

答案解析:本题考核”二手车经销商销售收购的二手车"增值税相关规定。选项 A，属于纳税人销售自己使用过的固定资产，需要按规定缴纳增值税。选项C，自2020年5月1日至2023年 12 月 31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税改为减按 0.5%征收增值税。选项D，纳税人应当开具二手车销售统一发票，当购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为 0.5%的增值税专用发票

7、某金店为增值税一般纳税人，2021 年3 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价款为 35 万元(含增值税)，已知旧金银首饰回收折价 15 万元(含增值税，该店当月应计算销项税额( )万元。【单选题】

A.1.73

B.4.03

C.4.55

D.5.75

正确答案:B

答案解析:本题考核”以旧换新方式销售货物销项税额的计算”知识点。以旧换新方式销售金银首饰，销售方应按实际收取的不含增值税的全部价款作为销售额来计算增值税。该店当月应计算销项税额=35 (1+13%) X13%=4.03 (万元)。

8、该企业3月应缴纳增值税( ) 万元。【单选题】

A.47.12

B.23.38

C.22.26

D.42.19

正确答案:D

答案解析:销项税额=200X13%=26(万元),准予抵扣的进项税额=10.52+5-7.90=7.62(万元)3月应缴纳增值税=26-7.62+23.81=42.19 (万元)

9、下列关于消费税的处理，说法正确的有 ( ）。【多选题】

A.经营单位进口金银首饰无需缴纳进口环节消费税

B.珠宝商销售金银首饰及珠宝首饰，不能分别核算的，一律按销售金银首饰计算缴纳零售环节消费税

C.卷烟批发企业销售卷烟，不分销售对象，均应汇总按 11%的比例税率和0005 元/支的定额税率计算缴纳消费税

D.生产企业将超豪华小汽车直接销售给消费者，仅缴纳生产环节的消费税

E.五金批发企业购进大包装电池改成小包装电池销售，应计算缴纳消费税

正确答案:A、B、E

答案解析:本题考核”消费税征(免、退)税的特殊规定”知识点。选项 C，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税:选项 D，生产者将小汽车直接销售给消费者，应该征收生产环节和零售环节的消费税。

10、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是 ( )。【单选题】

A.农产品指的是初级农业产品

B.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一

C.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额

D.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油

正确答案:C

答案解析:选项 C，试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，购进除农产品以外的货物、应税劳务和应税服务，增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。