2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税期限主要是由以下（ ）因素决定。【多选题】

A.纳税人规模的大小

B.税种的性质

C.应纳税额的大小

D.交通条件

E.税务机关安排

正确答案:B、C、D

答案解析:纳税期限主要是由税种的性质、应纳税额的大小、交通条件因素决定的。

2、下列关于金银首饰应纳消费税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税

B.既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

C.金银首饰连同包装物销售的，如果包装物单独计价、单独核算，不并入金银首饰的销售额征税

D.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

E.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除珠宝玉石已纳的消费税税款

正确答案:A、B、D、E

答案解析:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

3、下列各项中，不符合我国税收立法规定的是（）。【单选题】

A.税收法律由全国人大及其常委会制定，以国家主席签署主席令公布

B.国务院是最高国家行政机关，依宪法和法律制定行政法规

C.税收行政法规的效力低于宪法、税收法律和税务部门规章

D.税务规范性文件未以公告形式发布的，不得作为税务机关执法依据

正确答案:C

答案解析:选项C:税收行政法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务部门规章。

4、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ）。【单选题】

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

正确答案:A

答案解析:选项B：房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；选项C：合作建房后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D：房地产开发企业代客户进行房地产的开发，不属于土地增值税的征税范围。

5、下列关于烟叶税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.烟叶税的征收范围是种植的烟叶

B.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位

C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地

D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

E.烟叶税税率的调整，由国务院决定

正确答案:B、C、D、E

答案解析:烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶和烤烟叶，不包括新鲜的采摘烟叶。

6、A酒厂应自行缴纳的消费税为（ ）。【客观案例题】

A.260460元

B.263260元

C.266960元

D.272269.56元

正确答案:D

答案解析:  业务（1）：计税销售额=19000×35+4000×3+2260÷（1+13%）=679000（元）  2260元包装物押金收到就要价税分离计入销售额。  增值税销项税=679000×13%=88270（元）  消费税=（35+3）×1000+679000×20%=38000+135800=173800（元）  业务（2）：自产应税消费品换取消费资料需用最高销售价格计算消费税，用平均销售价格计算增值税。  消费税计税销售额=19500×2=39000（元）  消费税=2×1000+39000×20%=2000+7800=9800（元）  增值税销项税=19000×2×13%=4940（元）  外购用于职工福利的货物不得抵扣增值税进项税，该业务取得普通发票更不能抵扣增值税进项税。  业务（3）：  计税销售额=19000×（3+7）=190000（元）  增值税销项税=190000×13%=24700（元）  消费税=10×1000+190000×20%=10000+38000=48000（元）  业务（4）：  增值税进项税=6960÷（1+13%）×13%=800.71（元）  计税销售额=2436×6÷（1+13%）=12934.51（元）  增值税销项税=12934.51×13%=1681.49（元）糠麸白酒按照其他酒征收消费税，税率10%  消费税=12934.51×10%=1293.45（元）  业务（6）：计税销售额=34800×5.5÷（1+13%）=169380.53（元）   消费税=5.5×1000+169380.53×20%=5500+33876.11=39376.11（元）  A酒厂应自行缴纳的消费税=173800+9800+48000+1293.45+39376.11=272269.56（元）

7、进口环节缴纳税金的合计数为（ ）元。【客观案例题】

A.3400

B.3604

C.3956

D.4592  

正确答案:C

答案解析:应纳关税=20000×6%=1200（元）应纳进口增值税=20000×（1+6%）×13%=2756  （元）进口环节税金合计=1200+2756=3956  （元）。

8、根据消费税的规定，下列应税消费品中，免征消费税的有（）。【多选题】

A.太阳能电池

B.燃料电池

C.新能源汽车

D.低污染焰火

E.施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升(含)的涂料

正确答案:A、B、E

答案解析:选项AB:对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池(又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”)、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税。选项E:施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升(含)的涂料免征消费税。

9、当月该企业销项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.86046.16

B.48463.31

C.66666.67

D.66150.44

正确答案:B

答案解析:销售农用机械增值税销项税额=430000×9%+15000÷（1+9%）×9%=39938.53（元）；销售农机零部件增值税销项税额=39000÷（1+13%）×13%=4486.73（元）；提供农机维修劳务增值税销项税额=35100÷（1+13%）×13%=4038.05（元）；该企业当月销项税额=39938.53+4486.73+4038.05=48463.31（元）。

10、下列关于税法概述的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和

B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

C.从法律性质来看，税法属于授权性法规

D.税法具有强制性、无偿性、固定性的特点

正确答案:A

答案解析:选项B，税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系；选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规；选项D，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。