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2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、税务部门规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,有权裁决的部门是( )。【单选题】
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院
D.全国人大常务委员会
正确答案:C
答案解析:税务部门规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由国务院裁决。
2、该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发费用为( )万元。【客观案例题】
A.645.04
B.678
C.684
D.712
正确答案:A
答案解析:该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发费用=300×(1-20%)+(3460.80+4640)×5%=645.04(万元)。
3、企业第(4)笔业务应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.0
B.0.16
C.0.20
D.0.32
正确答案:C
答案解析:应缴纳增值税=5.15×2÷(1+3%)×2%=0.2(万元)。
4、该厂当期应向税务机关缴纳增值税为( )元。【客观案例题】
A.8229.81
B.14528.15
C.14782
D.25719.95
正确答案:A
答案解析:该厂当期应向税务机关缴纳增值税当期销项税额=(200000+26000)÷(1+9%)×9%+10000×13%+100000×9%+2000×13%+10618.58=39839.13(元)出租办公用房应纳增值税=80000÷(1+5%)×5%=3809.52(元)当期应纳增值税额=39839.13-35418.84+3809.52=8229.81(元)。
5、下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的有()。【多选题】
A.纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税
B.除卷烟批发企业外,纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税
C.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向机构所在地的积务机关申报纳税
D.委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由受托方向居住地的税务机关申报纳税
E.到外县销售或委托外县代销自产应税消费品,于应税消费品销售后向纳税人机构所在地或者居住地纳税
正确答案:A、E
答案解析:选项B:应当分别向各自机构所在地的税务机关申报纳税,经批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税;选项C:向报关地海关申报纳税;选项D:由委托方向机构所在地或居住地的税务机关申报纳税。
6、甲商场当月应缴纳的增值税为( )元。【客观案例题】
A.44220.5
B.35363.1
C.51927.9
D.65257.1
正确答案:B
答案解析:甲商场当月应纳的增值税=55740.1-22057+86520÷(1+3%)×2%=35363.1(元)。
7、下列关于关税完税价格的说法,正确的是( )。【单选题】
A.进口货物应当以成交价格为完税价格
B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
C.如果买卖双方有特殊关系,只能以成交价格确定完税价格
D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
正确答案:B
答案解析:选项A,进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定,并应当包括该货物运抵境内输入地点起卸前的运费及其相关费用、保险费;选项C,如果买卖双方有特殊关系,海关可依次采用相同货物的成交价格估价方法、类似货物的成交价格估价方法、倒扣价格估价方法和合理估价方法估定货物的完税价格;选项D,进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费不计入货物完税价格中。
8、某市区一企业2019年5月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36万元,消费税98万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业上年隐瞒部分收入导致少缴纳增值税和消费税4万元,并被加收滞纳金600元,罚款300元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业5月份应纳城市维护建设税税额( )元。【单选题】
A.96600
B.96663
C.71050
D.125629
正确答案:A
答案解析:海关对进口产品代征增值税、消费税,不征收城建税;当月查补的消费税属于企业实际缴纳的消费税税额,应作为城建税的计税依据;加收的滞纳金和罚款不作为城建税计税依据。2月份应纳城市维护建设税税额=(36+98)×7%+4×7%=9.66(万元)=96600(元)
9、下列各项中,不符合城建税减免税规定的是( )。【单选题】
A.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构,用其财产清偿债务时,免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券等应缴纳的城市维护建设税
B.企业减免增值税1年后才能减免城建税
C.由于减免增值税、消费税而发生的退税,同时退还已纳的城市维护建设税
D.为支持国家重大水利工程建设,对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日免征城市维护建设税
正确答案:B
答案解析:企业减免增值税,当年即可减免城建税。
10、关于环境保护税减免税优惠的表述,正确的有( )。 【多选题】
A.某养鸡场规模化养殖排放的固体废物,免征环境保护税
B.依法设立的城乡污水集中处理场所排放水污染物,不超过国家规定的排放标准的,免征环境保护税
C.铁路机车排放应税污染物,免征环境保护税
D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按50%征收环境保护税
E.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按50%征收环境保护税
正确答案:B、C、E
答案解析:选项A,农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的,免征环境保护税;选项D,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按75%征收环境保护税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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