2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（　）万元。【单选题】

A.2.00

B.1.50

C.3.00

D.0.00

正确答案:D

答案解析:对个人之间互换自有居住用房地产的，经税务机关核实，可免征土地增值税。

2、以下关于消费税征税环节的规定，说法不正确的是（）。【单选题】

A.高档化妆品在生产(进口)环节计征消费税

B.卷烟、电子烟在生产(进口)环节和批发环节各征一次消费税

C.超豪华小汽车在生产(进口)环节和零售环节各征一次消费税

D.金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在生产(进口)环节计征消费税

正确答案:D

答案解析:选项D，金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节计征消费税。

3、以下关于税法原则的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.法律优位原则属于税法适用原则

B.法律上的税收公平与经济上要求的税收公平较为接近但有明显不同

C.税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突

D.实质课税原则的意义在于体现依照法定程序负担税款

E.实体优于程序原则是为了确保国家课税权的实现

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D:实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性;选项E:程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议发生而影响税款的及时、足额入库。

4、该服装厂当期增值税销项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.16598.97

B.17479.49

C.15151.33

D.20115.23

正确答案:C

答案解析:该服装厂当期增值税销项税额=150×（100+100）÷（1+13%）×13%+（400+100）×180×13%=15151.33（元）。

5、某增值税纳税人销售产品的增值税按税法规定享受先征后返的税收优惠，下列针对其城市维护建设税的处理办法，正确的有（ ）。【多选题】

A.销售产品缴纳增值税的同时缴纳城市维护建设税

B.返还增值税的同时返还城市维护建设税

C.缴纳本期增值税时，按比例返还上期已缴纳的城市维护建设税

D.返还增值税时不返还已缴纳的城市维护建设税

E.缴纳本期增值税时返还上期缴纳的城市维护建设税

正确答案:A、D

答案解析:对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。

6、(4)业务(4)其赠送行为应缴纳的消费税为()元。【客观案例题】

A.2992.50

B.3520.59

C.1676.47

D.23470.59

正确答案:B

答案解析:(4)普通护肤品不属于消费税应税范围，单独销售不缴纳消费税，但是如果与应征消费税的高档化妆品组成礼盒销售，应按照高档化妆品的适用税率缴纳消费税。赠送行为应缴纳的消费税=(120+70)×(1+5％)÷(1-15％)×15％×100=3520.59(元)。

7、进口化妆品环节应纳税金合计（ ）万元。【客观案例题】

A.238.97

B.192.56

C.204.18

D.2654.23

正确答案:A

答案解析:进口化妆品应缴纳关税=（220+4+20+11）×20%=51（万元）进口化妆品应缴纳消费税=（220+4+20+11+51）÷（1-30%）×30%=131.14（万元）进口化妆品应缴纳增值税=（220+4+20+11+51）÷（1-30%）×13%=56.83（万元）或者进口环节应缴纳增值税=（220+4+20+11+51+131.14）×13%=56.83（万元）进口化妆品环节应纳税金合计=51+131.14+56.83=238.97（万元）

8、甲公司业务(2)进项税额转出的金额（）万元。【客观案例题】

A.0

B.10

C.18.9

D.21.6

正确答案:A

答案解析:不动产兼用于职工福利和办公，进项税可以抵扣，不需要转出。甲公司业务(2)进项税额转出0万元。

9、下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（ ）。【单选题】

A.电动汽车

B.高尔夫车

C.中轻型商务客车

D.企业购进货车改装生产的商务车

正确答案:C

答案解析:电动汽车、高尔夫车、企业购进货车改装生产的商务车均不征收消费税。

10、假设某企业2020年3月产生煤矸石1000吨，其中综合利用的煤矸石250吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境标准的设施贮存200吨。煤矸石环保税适用税额为每吨5元，该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税（）元。【单选题】

A.1950

B.2550

C.2250

D.2750

正确答案:D

答案解析:煤矸石排放量=1000-250-200=550（吨）环境保护税应纳税额=550×5=2750（元）