2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、关于契税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格

B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据

C.以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据

D.已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据

正确答案:A

答案解析:土地使用权相交换，其计税依据是所交换土地使用权的价格差额；以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内；已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。

2、根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.个人取得遗作稿酬的，免征个人所得税

B.个人通过非营利性的社会团体向贫困山区的捐赠，在计算个人所得税时，可在税前全额扣除

C.莫某获得了联合国教科文组织给予的科教奖金，免征个人所得税

D.对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

E.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：作者去世后，财产继承人取得遗作稿酬的，应按“稿酬所得”征收个人所得税；选项B：个人通过非营利性的社会团体向贫困山区的捐赠，在计算个人所得税时以应纳税所得额30%限额内的部分，在税前扣除。

3、依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是（）。【单选题】

A.被分立资产的公允价值

B.被分立资产的账面净值

C.被分立资产的账面原值

D.被分立资产的评估价值

正确答案:A

答案解析:企业所得税 “一般性税务处理” 的底层逻辑 ——视同正常交易，即分立过程中资产的转移被视为 “被分立企业向分立企业转让资产”，需按公允价值核算交易。

4、在土地增值税计算过程中，准予按实际发生额扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.与转让房屋有关的土地出让金

B.与转让房屋有关的建筑安装工程费

C.房地产开发费用

D.转让房产交纳的营业税

E.与转让房屋有关的“三通一平”支出

正确答案:A、B、D、E

答案解析:房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其他开发费用按取得土地使用权所支付的金额和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内扣除。

5、企业发生下列情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有（）。【多选题】

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

E.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

正确答案:A、B、D、E

答案解析:居民企业具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。