2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、位于甲省A市的某建筑企业为增值税一般纳税人人,2025年1月在乙省B市取得含税建筑工程款8000万元;支付含税分包工程款3600万元元,分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目适用一般计税方法。该企业当月应在乙省B1市预缴增值税（）万元。【单选题】

A.88.00

B.121.10

C.146.79

D.80.73

正确答案:D

答案解析:一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。该企业当月应预缴增值税=(8000-3600)/(1+9%)×2%=80.73(万元)。

2、甲建筑公司购进建筑设备准予抵扣的进项税额为（　）万元。【客观案例题】

A.13.60

B.8.80

C.10.40

D.0

正确答案:C

答案解析:可以抵扣的进项税额＝80×13%＝10.4（万元）

3、关于研发机构采购国产设备增值税退税政策,下列说法正确的是（）。【单选题】

A.研发机构采购国产设备取得的增值税专用发票已用于进项抵扣的,不得申报退税

B.所有研发机构采购国产设备均全额退还增值税

C.采购国产设备的应退税额为增值税发票全额

D.已办理增值税退税的国产设备,在第5年设备所有权发生传的,研发机构应向主管税务机关补缴已退税款

正确答案:A

答案解析:选项B:符合条件的研发机构采购国产设备,才能按照照政策全额退还增值税。选项C:研发机构采购国产设备的应退税额为增值税专用发票上注明的税额。选项D:已办理增值税退税的国产设备,自增值税专用发票开具之日起3年内,设备所有权转移或移作他用的,研发机构须按照规定向主管税务机关补缴已退税款。在第5年发生转移无须补税。

4、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年8月一般计税项目销项税额250万元，当期可抵扣进项100万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（　）万元。【单选题】

A.4

B.14

C.16

D.10

正确答案:D

答案解析:可计提的加计抵减额＝100×10%＝10（万元）。

5、某增值税一般纳税人2020年3月销售三批同样的货物，每批各1000件，不含税销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（ ）元。【单选题】

A.130000

B.150000

C.180000

D.210000

正确答案:C

答案解析:纳税人销售货物的价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权核定其计税销售额，可以首先按照纳税人最近时期同类商品的平均销售价格确定，所以，该纳税人当月计算销项税额的销售额=70×1000+50×1000+（70×1000+50×1000）÷2000×1000=180000（元）。