2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、某生产企业2024年12月31日归还关联企业一年到期借款本金1000万元，另支付利息费用100万元。已知该关联企业对该生产企业的权益性投资额为300万元，银行同期同类贷款利率8%。该生产企业在计算企业所得税应纳税所得额时利息费用调整金额为（）万元。【单选题】

A.0

B.20

C.40

D.52

正确答案:D

答案解析:关联方之间的借款利息扣除，先调本金，本金一般不超过关联方权益性投资的2倍。本题中关联方权益性投资额为300万元，关联方之间的借款本金则按照600万元处理。再调整利率，即不超过银行同期同类贷款利率，所以本题税前可以扣除的利息费用=600×8%=48（万元）。实际利息支出100万元，纳税调增金额=100-48=52（万元）。

2、下列关于小型微利企业享受企业所得税优惠政策征收管理的说法，正确的有（）。【多选题】

A.小型微利企业所得税可以选择按月预缴或按季预缴税款

B.小型微利企业的从业人数包括接受的劳务派遣用工人数

C.企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件

D.核定征收企业所得税的企业可享受小型微利企业所得税优惠政策

E.仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业不适用小型微利企业优惠政策

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：小型微利企业所得税统一实行“按季度预缴”。

3、下列项目中，不属于免征个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.灾区发放的抚恤金

B.个人获得的车险赔款

C.个人购买体育彩票，一次中奖收入1.2万元

D.个人储蓄存款利息所得

正确答案:C

答案解析:对个人购买体育彩票、福利彩票、赈灾彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

4、下列关于主管税务机关核定股权转让收入或确认股权转让的原值的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.可以采用净资产核定法核定股权转让收入

B.可以采用类比法核定股权转让收入

C.被投资企业的土地使用权占企业总资产比例为30%，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入

D.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值

E.以非货币性资产出资方式取得的股权，按照取得股权直接相关的合理税费确认股权原值

正确答案:A、B、C、D

答案解析:主管税务机关有权核定股权转让收入，方法有：①净资产核定法；②类比法；③其他合理方法。被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

5、王力2019年年初拥有两处住房，其中一处原值100万元的住房用于经营一家超市，因经营不善，从2019年6月28日开始改为自住；另一处原值20万元的住房（原用于自住）于2019年7月1日起出租给郭某用于居住，按市场价每月取得租金收入1200元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为10%，王力2019年应缴纳的房产税为（ ）元。【单选题】

A.288

B.5688

C.5600

D.864

正确答案:B

答案解析:王力2019年应纳房产税=1000000×（1-10%） ×1.2%÷12×6+1200×4%×6=5688（元）。