2025年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有（ ）。【多选题】

A.依法履行关联申报义务

B.年度利润总额在500万元以上

C.按规定准备、保存和提供同期资料

D.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上

E.自签订预约定价安排协议之日起经营期不少于5年

正确答案:A、C、D

答案解析:记忆性考题。预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业：（1）年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上；（2）依法履行关联申报义务；（3）按规定准备、保存和提供同期资料。

2、税务师对某企业房产税的缴纳情况进行审核，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.企业办的医院免征房产税

B.经有关部门鉴定，对毁损不堪继续居住的房屋和危险房屋免征房产税

C.企业出租的房屋，在免收租金期间，不征收房产税

D.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税

E.宗教人员使用的生活用房屋，免征房产税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税；选项C：出租的房屋，免收租金期间由产权所有人按房产原值缴纳房产税。

3、下列土地免征城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.机场飞行区用地

B.国家机关办公用地

C.农副产品加工厂用地

D.改造安置住房建设用地

E.港口的码头用地

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：农副产品加工厂用地，应照章征收城镇土地使用税。

4、企业发生的下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（ ）。【多选题】

A.在正常经营管理活动中，按公允价格处置存货发生的损失

B.因工作失误收取假币被银行没收而产生的损失

C.固定资产盘亏损失

D.因债务人破产发生的坏账损失

E.生产性生物资产达到使用年限正常死亡发生的资产损失

正确答案:A、E

答案解析:选项BCD应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。

5、某日化厂为增值税一般纳税人，2020年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶；香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶。该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，税务师认可的上述业务应纳消费税（ ）元。（化妆品消费税税率30%）【单选题】

A.0

B.21600

C.1734.78

D.6750

正确答案:D

答案解析:该企业将自产的香水、香粉移送用于连续生产套装化妆品属于将自产的应税消费品继续生产应税消费品，不缴纳消费税；将香水、香粉分给职工用作福利，属于将自产的应税消费品用于其他方面，要视同销售征收消费税。该企业上述业务应纳消费税=500×（25+20）×30%=6750（元）

6、企业外购液体盐生产固定盐，外购液体盐中包含的资源税，应在（ ）科目中核算。【单选题】

A.税金及附加

B.主营业务成本

C.应交税费——应交资源税

D.原材料

正确答案:C

答案解析:企业外购液体盐生产固体盐时，外购液体盐已纳的资源税可以抵减，应该按照销售固体盐应纳资源税抵扣液体盐已纳资源税后的差额上缴，外购液体盐已纳的资源税，应该在“应交税费—应交资源税”科目的借方核算。

7、下列有关减免税项目的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

B.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征50%

C.对三次采油资源税减征30%

D.对低丰度油气田资源税暂减征20%

E.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征10%

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B错误，对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%；选项E错误，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。

8、下列属于变更税务登记适用范围的是（ ）。【多选题】

A.改变纳税人名称或法定代表人

B.因经营地点变更而改变主管税务机关

C.改变经济性质或企业类型

D.改变注册资金

E.纳税人破产

正确答案:A、C、D

答案解析:变更税务登记的适用范围包括：（1）改变纳税人名称、法定代表人的；（2）改变住所、经营地点的（不含改变主管税务机关的）；（3）改变经济性质或企业类型的；（4）改变经营范围、经营方式的；（5）改变产权关系的；（6）改变注册资金的。其中改变主管税务机关属于注销税务登记的适用范围。

9、税务师在审核企业扣缴个人所得税时，下列各项中，虽没有通过“应付职工薪酬”核算，但应作为“工资、薪金所得”计算扣缴个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.在“盈余公积”中列支的突出贡献职工的奖励

B.在“管理费用”中列支的支付给本厂独立董事的董事费

C.在“利润分配”中列支的支付给参股职工的投资分红

D.在“生产成本”中列支的提供给生产工人的劳动保护用品

正确答案:A

答案解析:选项B：按照“劳务报酬所得”项目纳税；选项C：按照“利息、股息、红利所得”项目纳税；选项D：不需纳税。

10、涉税服务业务或涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当自（ ）之日起至少保存10年。【单选题】

A.提交结果

B.得出结果

C.审核结果

D.开始整理

正确答案:A

答案解析:涉税服务业务或涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年。