2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2017年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（　　）元。【单选题】

A.3000.00

B.2692.50

C.2650.00

D.2400.00

正确答案:D

答案解析:该煤矿企业当月应纳资源税=48000×5%=2400（元）。

2、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　　）。【单选题】

A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

B.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

正确答案:C

答案解析:销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品的包装物押金，应在收到的当期并入销售额计算消费税，啤酒、黄酒从量计征消费税，收取的包装物押金不并入计税依据。

3、关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

B.购买时抵扣进项税额0.39万元

C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额

D.购买时不得抵扣进项税额

E.undefined

正确答案:D、E

答案解析:（1）购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额，选项AB错误。（2）按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产净值/（1+适用税率）×适用税率。选项C错误。

4、业务（2）3月应纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.174.24

B.168.25

C.168.00

D.0

正确答案:B

答案解析:业务（2）3月应纳资源税=[2800+4.68÷（1+13%）]×6%=168.25（万元）。

5、在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（　　）万元。【客观案例题】

A.2874.93

B.2866.93

C.2875.93

D.2864.93

正确答案:C

答案解析:转让旧房时可以扣除的项目包括：（1）取得土地使用权所支付的地价款、按国家统一规定缴纳的有关费用=300+9+1=310（万元）；（2）评估价格=5000×50%=2500（万元），纳税人转让旧房及建筑物时，因纳税需要对房地产进行评估所支付的评估费可以作为计算土地增值税的扣除金额，故房地产评估费用10万元也可以税前扣除；（3）与转让房地产有关的税金=55.93（万元）；（4）可扣除项目金额合计=310+2500+10+55.93=2875.93（万元）。

6、根据资源税有关规定，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.独立矿山收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金额代扣代缴资源税

B.联合企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金额代扣代缴资源税

C.在中华人民共和国领域及管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人是资源税的纳税人

D.非矿山企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金额代扣代缴资源税

E.收购未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位是资源税的扣缴义务人

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：独立矿山、联合企业收购未税资源税应税产品，按照本单位应税产品的税额、税率标准，依据收购数量（金额）代扣代缴资源税。

7、甲公司应纳土地增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.2419.27

B.2417.01

C.2678.31

D.2416.36

正确答案:D

答案解析:不含增值税收入=9000-428.57=8571.43（万元），增值额=8571.43-2875.93=5695.50（万元），增值率=5695.50÷2875.93×100%=198.04%，适用税率为50%，速算扣除系数为15%，应纳土地增值税=5695.50×50%-2875.93×15%=2416.36（万元）。

8、关于车辆购置税，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

B.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括关税

正确答案:C

答案解析:选项A：进口自用的应税小汽车的计税价格应包括消费税；选项B：购进自用的车辆计税依据不包括增值税；选项D：进口自用应税小汽车的计税价格应包括关税。

9、业务（1）应纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.792.48

B.495.56

C.495.50

D.495.00

正确答案:C

答案解析:业务（1）应纳资源税=[8250+9.36÷（1+13%）]×6%=495.50（万元）。

10、2019年4月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买1.6升排量的乘用车，支付价款150000元。另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，4S店未开具发票。陈某应纳车辆购置税（　　）元。【单选题】

A.11475.00

B.12820.51

C.13274.34

D.15000.00

正确答案:C

答案解析:应纳车辆购置税额=150000÷（1+13%）×10%=13274.34（元）。