2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不包括（ ）。【单选题】

A.德资高新技术企业

B.法院下属的印刷厂

C.集体生产企业

D.个人独资企业

正确答案:D

答案解析:个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税人。

2、某人民团体拥有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2019年3月31日至12月31日该人民团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米15元，该人民团体2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。【单选题】

A.3750

B.11250

C.12500

D.15000

正确答案:B

答案解析:人民团体自用的办公楼占地免税，用于对外出租、经营的不免征城镇土地使用税。该人民团体2019年应缴纳城镇土地使用税=1000×15×9÷12=11250（元）。

3、甲企业签订租赁合同应缴纳印花税 () 元。【单选题】

A.5

B.90

C.180

D.360

正确答案:D

答案解析:甲企业签订租赁合同应缴纳印花税 =18 x 2 x 10000 x 1‰=360 (元)。

4、下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（ ）。【单选题】

A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额

B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征税

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

正确答案:D

答案解析:选项A，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额，对外投资分回的利润按照“利息、股息、红利所得”项目征税；选项B，个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应该汇总合并计算应纳所得税税额；选项C，个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，应该并入生产经营所得，按“经营所得”项目缴纳个人所得税。

5、居民企业发生的下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期直接扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业经批准发行债券的利息支出

B.建造、购置固定资产期间的利息支出

C.因生产经营需要向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出

D.固定资产建造之前和交付使用之后发生的借款利息支出

E.银行企业内部营业机构之间支付的利息

正确答案:A、D、E

答案解析:按照税法规定，企业经批准发行债券的利息支出，以及固定资产建造之前和交付后发生的借款利息支出，准予在企业所得税税前扣除。银行企业内营业机构之间支付的利息可以在税前扣除。居民企业建造、购置固定资产过程中所发生的借款利息支出应予以资本化计入固定资产成本，在企业所得税前分期摊销扣除，以及向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出，不能在企业所得税税前扣除。

6、根据企业所得税法的规定，下列关于源泉扣缴说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款

C.对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在所得发生地缴纳

D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

正确答案:B

答案解析:选项B，对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付入应付的款项中，追缴该企业的应纳税款。

7、下列车船应缴纳车船税的有（ ）。【多选题】

A.插电式混合动力汽车

B.事业单位班车

C.检察院领取警用牌照的车辆

D.挂车

E.养殖渔船

正确答案:B、D

答案解析:插电式混合动力汽车、警用车船、养殖渔船均属于免税车船。

8、下列属于企业所得税前可扣除的工资薪金的有（ ）。【多选题】

A.基本工资

B.奖金

C.生育保险费

D.非现金形式的劳动报酬

E.福利费支出

正确答案:A、B、D

答案解析:工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

9、根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入

B.企业筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不允许税前扣除

C.对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行权价格与激励对象实际支付价格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除

D.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

E.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B，企业在筹建期间，发生广告费和业务宣传费，可以按实际发生额计入企业筹办并按有关规定在税前扣除。

10、家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款100万元，他在市郊以116万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3%。以下关于刘先生契税处理的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.因拆迁购房免缴契税

B.因拆迁购房减半缴纳契税

C.应纳契税4800元

D.应纳契税16800元

正确答案:C

答案解析:居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。应纳契税=（1160000-1000000）×3%=4800（元）