2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除，正确的是（ ）。【单选题】

A.拆迁补偿费不允许扣除

B.逾期开发土地闲置费允许分期扣除

C.预提费用可以扣除

D.扣留建筑安装施工企业的质保金，有发票可以扣除

正确答案:D

答案解析:选项 A，拆迁补偿费允许作为开发成本扣除，选项 B，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。选项 C，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

2、关于车辆购置税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.自纳税义务发生之日起 30 日内申报缴纳车辆购置税

B.纳税地点为车辆销售地的主管税务机关

C.车辆购置税为地方税

D.城市公交企业购置的公共汽电车免征车辆购置税

E.购买已税二手车无需缴纳车购税

正确答案:D、E

答案解析:选项 A，自纳税义务发生之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税；选项 B，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税；选项 C，车辆购置税为中央税。

3、甲厂当月应缴纳土地增值税（ ）万元。A. B. C. D. 【答案】C【解析】【单选题】

A.182.16

B.66.36

C.152.16

D.146.16

正确答案:C

答案解析:扣除项目 =2000×（1+6×5%）+3200×9%×（7%+3%）+4+60=2692.8（万元）；增值额 =3200-2692.8=507.2（万元）；增值率 =507.2÷2692.8=18.84%，税率 30%；应纳土地增值税 =507.2×30%=152.16（万元）。

4、 业务（2）应纳资源税（ ）万元。【组合型选择题】

A.139.5

B.155

C.335

D. 245

正确答案:B

答案解析:业务（2）应纳资源税 =（4900-1800）×5%=155（万元）。

5、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（ ）。【单选题】

A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决

C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳

正确答案:D

答案解析:环境保护税按月计算，按季申报缴纳。

6、下列出口货物适用增值税免税政策的有（ ）。【多选题】

A.国家计划内出口的卷烟

B.出口企业提供虚假备案单证的货物

C.增值税小规模纳税人出口的货物

D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

E.农业生产者出口的自产农产品

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项 B，出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物，适用增值税征税政策。

7、下列业务无需计算缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.高档化妆品生产企业购进高档化妆品对外销售

B.4S 店销售大排量小汽车

C.珠宝行零售珍珠首饰

D.委托加工收回应税消费品对外直接销售

E.商城购进普通化妆品以高档化妆品对外销售

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 E，需要计算缴纳消费税。

8、下列行为免征增值税的是（ ）。【单选题】

A.职业培训机构提供培训服务

B.个人出租住房

C.供热企业向高新技术企业供热

D.从事蔬菜批发的纳税人销售蔬菜

正确答案:D

答案解析:选项 A：从事学历教育的学校提供教育服务免征增值税，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。选项 B：个人出租住房，依照 5% 的征收率减按 1.5% 征收增值税。选项 C：对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。选项 D：对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

9、土地增值税清算时，允许从转让收入总额中据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.开发间接费用

B.房地产开发费用

C.前期工程费

D.售房时代收费用

E.支付给回迁户补差价款

正确答案:A、C、E

答案解析:选项 B，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的一定比例扣除，而非据实扣除；选项 D，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。

10、甲厂销售超豪华小轿车，在零售环节应该加征的消费税为（ ）万元。【单选题】

A. 4200

B.4340

C.14700

D.15190

正确答案:A

答案解析:在零售环节应该加征的消费税 =158.2×300÷（1+13%）×10%=4200（万元）。