2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于契税的计税依据，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用

D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据

E.以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格；选项E，以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

2、下列在用车船中，一定可以免征车船税的有（）。【多选题】

A.纯电动商用车

B.燃料电池商用车

C.农村的公共交通车辆

D.在渔船管理部门登记的净吨位1.5吨的捕捞渔船

E.插电式混合动力汽车

正确答案:A、B、D、E

答案解析:省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船定期减征或免征车船税。

3、下列项目免征契税的有（ ）。【多选题】

A.以获奖方式获得的房屋

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.企业获得土地使用权而免缴土地出让金

D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房

E.国家机关购买办公楼用于办公

正确答案:B、E

答案解析:以获奖方式获得的房屋，没有免征契税的规定；企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不得因减免土地出让金，而减免契税；因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，酌情准予减征或免征，并不一定是免征。

4、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.用于水产养殖业的生产用地

B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地

C.公园中管理单位的办公用地

D.个体餐馆对外营业的餐馆用地

E.学校的教学楼占用地

正确答案:B、D

答案解析:选项ACE：均属于免征城镇土地使用税的范围。

5、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.参加有奖销售所得赠品

B.个人兼职取得的收入

C.个人对其任职公司投资取得的股息

D.个人取得任职公司股票增值权和限制性股票的所得

正确答案:D

答案解析:选项A，按“偶然所得”缴纳个人所得税；选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C，按“股息、红利所得”缴纳个人所得税。

6、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.房产税实行按年征收，分期缴纳

B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

C.房产税一般按月预征

D.纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记

E.将原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起，计征房产税

正确答案:A、B、D

答案解析:房产税各地一般按季或半年征收；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。

7、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.728

B.784

C.812

D.868

正确答案:B

答案解析:个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次，稿酬所得按20%的税率预扣预缴个人所得税。本题该作家的小说在日报上连载，分别取得稿酬2000元和5000元，应合并计税。所以，应纳个人所得税=（2000+5000）×（1-20%）×70%×20%=784（元）。

8、某居民企业2015年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2015年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.19.40

B.28.40

C.30.00

D.31.40

正确答案:B

答案解析:公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12%=14.4（万元），所以捐赠支出纳税调增额=20-14.4=5.6（万元），购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（万元）

9、车辆适用的车船税税率形式是（ ）。【单选题】

A.定额幅度税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.比例税率

正确答案:A

答案解析:车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准。

10、下列关于城镇土地使用税特点与立法原则的表述，正确的有（　）。【多选题】

A.现行的城镇土地使用税实质上是对占用土地资源或行为的课税，属于准财产税，而非严格意义上的财产税 

B.城镇土地使用税的征税对象是土地

C.现行城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区和农村

D.城镇土地使用税实行差别幅度税额，不同城镇适用不同税额

E.广集财政资金，完善地方税体系，是城镇土地使用税的立法原则之一 

正确答案:A、B、D、E

答案解析:现行城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区，上述范围之外的土地不属于城镇土地使用税的征税范围，不包括农村。