2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、王某取得的兼职收入，支付报酬的单位应该为王某负担的个人所得税为（　）元。【客观案例题】

A.657

B.550

C.675

D.540

正确答案:D

答案解析:针对王某取得的兼职收入，支付报酬的单位应该为王某负担的个人所得税＝（3500－800）×20%＝540（元）。

2、境内某公司代其雇员（中国居民）缴纳个人所得税，2015年7月支付给陈某的不含税工资为5900元人民币。该公司为陈某代付的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.200

B.235

C.285

D.150

正确答案:D

答案解析:由于陈某的工资收入为不含税收入，应换算为含税的应纳税所得额，再计算应代付的个人所得税。代付个人所得税的应纳税所得额=（5900-3500-105）÷（1-10%）=2550（元）应代付的个人所得税=2550×10%-105=150（元）

3、下列关于个人所得税的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税

C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

正确答案:C

答案解析:选项A：应由纳税人予以补缴；选项B：暂免征收个人所得税；选项D：应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。

4、2015年张某取得的诊所生产经营所得应缴纳的个人所得税（ ）元。【单选题】

A.0

B.62250

C.86050

D.100750

正确答案:C

答案解析:个人投资或个人合伙投资开设医院（诊所）而取得的收入，按照“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税。应纳税所得额=33×10000-3500×12=288000（元）应缴纳的个人所得税=288000×35%-14750=86050（元）

5、张某 2022 年 2 月从乙公司离职并于 2022 年 3 月初在甲公司入职，甲公司发放其 月工资扣缴税款时，累计减除费用按()元计算。【单选题】

A.5000

B.10000

C.15000

D.25000

正确答案:C

答案解析:累计减除费用，按照 5000 元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。张某在甲公司人职3 个月，甲公司发放 5 月工资扣缴税款时，累计减除费用5000 x 3=15000 (元)。