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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习题精选0630
帮考网校2020-06-30 18:34
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习题精选0630

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 印花税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、同一类应税凭证需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况选择纳税方式,缴纳方式一经选定,( )内不得改变。【单选题】

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

正确答案:C

答案解析:同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关,缴纳方式一经选定,一年内不得改变。

2、该企业当年自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计( )万元。【客观案例题】

A.51.84

B.61.44

C.61.48

D.61.52

正确答案:D

答案解析:该企业当年应缴纳房产税=6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%=61.44(万元);签订房产租赁合同应缴纳印花税=80×1‰=0.08(万元);该企业当年自用与出租房产应缴纳房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52(万元)。

3、河图市甲制衣公司受托加工制作时尚服装,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元,委托方提供价值300000元的主要材料,受托方提供价值1000元的辅助材料。同时甲公司受某学校的委托为其定做一批校服,合同载明原材料价值800000元由甲公司提供,学校另支付加工费400000元。为了生产高档服装,甲公司从南方购进一批高档毛料,委托某物流公司负责运输。双方签订了运输保管合同,合同中约定运输费30000元,保管费10000元。则甲公司就上述业务应缴纳印花税()。【单选题】

A.420元

B.419元

C.442元

D.490.5元

正确答案:D

答案解析:甲公司上述业务应缴纳印花税=(50000+1000)×0.5‰+800000×0.3‰+400000×0.5‰+30000×0.5‰+10000×1‰=490.5(元)。【考点小结】①一份运输合同,两个合同事项:既保管,又运输;一份加工合同,两个合同事项:既购销,又加工。这两种合同最容易考计算性的题目。②同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率的,分别核算的,分别按不同类型合同计税;未分别核算的,从高计税。

4、2019年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金2500元,租期未定。签订合同时,预收租金5000元,双方已按定额贴花。5月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司2019年5月份应补缴印花税( )。【单选题】

A.7.5元

B.8元

C.9.5元

D.12.5元

正确答案:A

答案解析:有些合同在签订时无法确定计税金额,可在签订时先按5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花税。甲公司5月应补缴印花税=(5000+7500)×1‰-5=7.5(元)。

5、该企业与B公司签订的加工合同,应缴纳印花税( )元。【客观案例题】

A.600

B.1260

C.1500

D.2100

正确答案:C

答案解析:由受托方提供原材料的加工承揽合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计算缴纳印花税。该企业应缴纳印花税=(300×0.3‰+120×0.5‰)×10000=1500(元)。

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