2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、两个或两个以上的主权国家或地区，在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。这种征税结果在国际税收中称为（ ）。【单选题】

A.国际征税

B.国际重复征税

C.国际税收抵免

D.国际税收饶让

正确答案:B

答案解析:国际重复征税，是指两个或两个以上的主权国家或地区，在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象，征收相同或类似的税。

1、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

B.允许抵免额等同于抵免限额

C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法

D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度

正确答案:D

答案解析:选项A，直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免；选项B，允许抵免额不等同于抵免限额，允许抵免额是指抵免限额与实缴非居住国税款两者之间数额较小者；选项C，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。

1、在国际税法规范中，下列说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加

B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法

C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权

D.国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

E.国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区

正确答案:A、C

答案解析:当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整修改税法；国际税收协定的签订不可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇，当出现已签订税收协定中有关规定严于已修改的国内税收优惠办法，国际上按“孰优”原则处理，即税收协定不能限制各国修改税收优惠办法。国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税、资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区。

1、甲公司间接持股丙公司的持股比例为（　）。【客观案例题】

A.20%

B.25%

C.50%

D.100%

正确答案:B

答案解析:甲公司间接持有丙公司持股比例＝50%×50%×100%＝25%

1、下列关于税收协定的说法，不正确的是（ ）。【单选题】

A.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

B.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

C.税收协定的效力低于国内税法

D.税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是双边税收协定

正确答案:C

答案解析:税收协定具有高于国内税法的效力。