2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司为增值税一般纳税人，2023 年 1 月出租 2018 年购置的一处仓库。租赁合同约定，租赁期一年，免收第 1 个月租金，租金 2 万元 / 月（不含税）。每季度首月收取租金，甲公司 1 月收取一季度租金 4 万元。甲公司上述业务销项税额为（ ）万元。【单选题】

A.1.98

B.0.36

C.0.54

D.2.16

正确答案:B

答案解析:纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务，不缴纳增值税。甲公司上述业务销项税额 =4×9%=0.36（万元）。

2、土地增值税清算时，允许从转让收入总额中据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.开发间接费用

B.房地产开发费用

C.前期工程费

D.售房时代收费用

E.支付给回迁户补差价款

正确答案:A、C、E

答案解析:选项 B，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的一定比例扣除，而非据实扣除；选项 D，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。

3、下列业务属于增值税视同销售的是（ ）。【单选题】

A.设有两个机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送同一县（市）其他机构用于销售

B.将货物交付其他单位代销

C.将不动产无偿转让用于公益事业

D.单位的员工为本单位提供取得工资的服务

正确答案:B

答案解析:选项 A：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至非同一县（市）的其他机构用于销售，需要视同销售；选项 C：单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；选项 D：属于非经营活动，不征收增值税。

4、甲白酒生产企业委托乙销售公司包销本企业生产的白酒（甲乙均为一般纳税人），税务机关核定，甲企业白酒的消费税最低计税价格为 20 万元 / 吨；2023 年 3 月甲企业向乙公司销售自产白酒，开具增值税专用发票注明数量 1000 箱，不含税销售额为 66 万元，乙公司将其全部销售，不含税销售额为 100 万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。（每箱白酒 6 瓶，每瓶白酒 500 克）【多选题】

A.甲企业消费税计税销售额为 60 万元

B.乙企业增值税销项税额为 13 万元

C.甲企业应纳消费税 12.3 万元

D.甲企业应纳增值税 8.58 万元

E.甲企业应纳消费税 13.5 万元

正确答案:B、D、E

答案解析:选项 A，生产企业销售给销售单位的白酒，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 70% 以下，但是高于税务机关核定的最低计税价格，所以按生产企业的销售价格为消费税计税销售额；选项 B，乙企业增值税销项税额 =100×13%=13（万元）；选项 C、E，甲企业应纳消费税 =66×20%+1000×6×0.5÷10000=13.5（万元）；选项 D，甲企业应纳增值税 =66×13%=8.58（万元）。

5、下列关于烟叶税的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.计税依据为收购方支付的烟叶收购价款和价外补贴

B.纳税人为烟叶收购方

C.进口烟叶需缴纳烟叶税

D.法律依据为《中华人民共和国烟叶税暂行条例》

E.比例税率为 10%

正确答案:A、B

答案解析:选项 C，烟叶税是针对境内收购烟叶的单位征收的一种税，进口烟叶，不征收烟叶税；选项 D，法律依据为《中华人民共和国烟叶税法》；选项 E，烟叶税的比例税率为 20%。

6、下列油品属于资源税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.溶剂油

B.石脑油

C.高凝油

D.燃料油

正确答案:C

答案解析:资源税对“原油”征收，选项 ABD 属于成品油，不需要缴纳资源税。

7、下列关于增值税起征点的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.起征点的调整由当地人民政府规定

B.按期纳税的，起征点为月销售额 5000~20000 元（含本数）

C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300~500 元（含本数）

D.适用范围包括认定为一般纳税人的个体工商户

E.对销售额超过起征点的，对超过部分征收增值税

正确答案:B、C

答案解析:选项 A，起征点的调整由财政部和国家税务总局规定；选项 D，增值税起征点的适用范围限于个人，不包括认定为一般纳税人的个体工商户；选项 E，销售额超过起征点的，全额纳税。

8、水资源税试点地区发生下列取水行为，应缴纳水资源税的是（ ）。【单选题】

A.火力发电贯流式冷却取用水

B.水利工程管理单位调度水资源取水

C.农村集体经济组织从本集体经济组织的水库中取用水

D.抽水蓄能发电取用水

正确答案:A

答案解析:选项 BC，不缴纳水资源税；选项 D，免征水资源税。

9、境内单位或个人发生的下列行为适用增值税零税率的有（ ）。【多选题】

A.在境内运载旅客出境

B.无运输工具承运业务

C.航空运输

D.在境外运载货物入境

E.向境外提供完全在境外消费的设计服务

正确答案:A、C、D

答案解析:选项 B，无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税。

10、下列属于减免税基本形式的有（ ）。【多选题】

A.税额式减免

B.税率式减免

C.加计式减免

D.税基式减免

E.特定式减免

正确答案:A、B、D

答案解析:减免税基本形式包括税基式减免、税率式减免、税额式减免。