2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、(5)本月应纳增值税为()万元【客观案例题】

A.2.13

B.1.91

C.3.28

D.2.54

正确答案:C

答案解析:该日化厂12月份国内销售应缴纳的增值税:本期应纳增值税=76.97-73.69=3.28(万元) 

2、以下关于关税税率运用的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.暂时进口货物转为正式进口需予补税的，适用其申报正式进口之日实施的税率

B.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率

C.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口次日实施的税率

D.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

E.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，适用申报当日实施的税率

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率；选项E，进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，适用装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率。

3、河北省承德市某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年4月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明含税金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，含税金额200000元，截至当月底收到150000元的含税货款。该食品厂以1个月为1个纳税期。当月该食品厂应纳增值税（　）元。【单选题】

A.4248.93

B.5705.24

C.1980.20

D.5825.24

正确答案:C

答案解析:自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税应纳增值税=200000÷（1+1%）×1%=1980.20（元）

4、按照解释尺度不同，税法解释可以分为（ ）。【多选题】

A.字面解释

B.限制解释

C.基础解释

D.权威解释

E.扩充解释

正确答案:A、B、E

答案解析:按照解释尺度不同，税法解释可分为字面解释、限制解释、扩充解释。

5、根据《车辆购置税法》的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。【单选题】

A.应税车辆的馈赠人

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者

正确答案:A

答案解析:车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，不包括馈赠人。

6、该房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的房地产开发成本的金额为（ ）万元。【客观案例题】

A.2100

B.2160

C.2190

D.1800

正确答案:D

答案解析:房地产开发成本=（90+2100+60）×80%=1800（万元）。

7、某白酒生产企业2019年11月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（ ）万元。【单选题】

A.195

B.172.57

C.144.83

D.120.80

正确答案:D

答案解析:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=1500×70%÷（1+13%）×13%=120.80（万元）

8、某企业为增值税一般纳税人，2019年7月对外转让一栋闲置厂房，取得收入1800万元。该厂房为企业2014年自建，入账成本为1200万元，该企业选择按简易计税方法计算纳税。则该企业应纳的增值税为（ ）万元。【单选题】

A.28.57

B.59.46

C.85.71

D.178.38

正确答案:C

答案解析:一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=1800÷（1+5%）×5%=85.71（万元）。

9、税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是（ ）。【单选题】

A.直接宣布废止某项税法

B.以新税法代替旧税法

C.税法本身规定废止的日期

D.由省税务机关决定失效日期

正确答案:B

答案解析:税法的失效通常有直接宣布废止某项税法、以新税法代替旧税法、税法本身规定废止的日期三种类型，其中，以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式。

10、根据题目的相关信息，下列表述正确的有（ ）。【客观案例题】

A.税务机关可于2018年9月份要求府城房地产开发公司进行土地增值税清算

B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除

C.超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除

D.质量保证金可以作为开发成本扣除

E.契税可以作为转让环节的税金扣除

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，企业缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除，但是可以在计算企业所得税前扣除；选项E，契税可以作为取得土地使用权支付的地价款扣除，不能作为转让环节的税金扣除。