2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列关于企业年金按照现行政策规定的表述中，正确的有(    ）。【多选题】

A.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合规定的，并入综合所得，差额计算应纳税款

B.按月领取的，适用月度税率表计算纳税

C.按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税

D.按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税

E.个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用月度税率表计算纳税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A，个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款;选项E，人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。

2、根据个人所得税法及相关政策规定，下列关于个人发生的公益捐赠支出税前扣除的说法错误的是（     ）。【单选题】

A.在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除

B.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除

C.个人从两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更

D.经营所得采取核定征收方式的，其捐赠当月的扣除限额为应纳税所得额的30％

正确答案:D

答案解析:选项D，经营所得采取核定征收方式的，不得扣除公益捐赠支出。

3、股权转让收入虽明显偏低，但视为有正当理由的情形包括（）。【多选题】

A.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响

B.将股权转让给配偶

C.继承

D.将股权转让给赡养人

E.将股权转让给侄子

正确答案:A、B、C、D

答案解析:股权转让收入虽明显偏低，但视为有正当理由的情形：（1）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；（2）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（3）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；（4）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

4、琳达1月工薪收入被预扣预缴个人所得税（     )元【客观案例题】

A.3480

B.7480

C.1980

D.2980

正确答案:D

答案解析:(1)餐补不属于误餐补助，应缴纳个人所得税。(2)琳达1月工薪收入被预扣预缴个人所得税=(50000+10000-5000)×10％-2520=2980(元)

5、琳达取得股息收入应缴纳个人所得税（   ）元【客观案例题】

A.0

B.120

C.300

D.150

正确答案:D

答案解析:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税;持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应納税所得额:持股期限在1个月以上至1年(含1年）暂减按50％计入应纳税所得:上述所得统一适用20％的税率计征个人所得税。所以琳达取得股息收入应缴纳个人所得税=1500×50％×20％=150(元)