2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于房地产开发企业计税成本的税务处理，符合企业所得税相关规定的是 （）【单选题】

A.单独建造且销售的停车场所，作为公共配套设施进行处理

B.利用地下基础设施形成的停车场所，作为成本对象单独核算

C.公共配套设施尚未建成或尚未完工的，可按预算造价预提建造费用

D. 应向政府上缴但尚未上缴的物业管理基金应按应缴全额 50%计提

正确答案:C

答案解析: 选项 AB:企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所作为公共配套设施进行处理。选项 D: 应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提物业完善费用是指按规定应由企业承担的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金。

2、甲企业生产经营用地分布于两处，第一处土地使用权属于某免税单位，甲企业无偿占用 2000 平方米: 第二处土地使用权面积 6000 平方米，其中幼儿园占用 500 平方米、内部绿化带占用 500 平方米，其余办公使用。当地城镇土地使用税单位税额 4 元/平方米，甲企业全年应缴纳城镇土地使用税 ( )元。【单选题】

A.30000

B.28000

C.22000

D.32000

正确答案:A

答案解析:企业办的幼儿园用地，免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位土地，纳税单位缴纳城镇土地使用税。甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税= (2000+6000-500) X4=30000 (元)。

3、中国居民邹某为某单位雇员，2020 年 1-12 月从单位取得工资 55000 元，2021 年1-3 月每月的工资收入为8000 元，2021年3 月份计算邹某工资、薪金所得预扣预缴税款时，累计减除费用是 ()元。【单选题】

A.10000

B.15000

C.5000

D.60000

正确答案:D

答案解析:对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6 万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。

4、2019 年 11 月甲企业购进符合税法规定可享受税额抵免优惠政策安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明金额 100 万元、税额 13 万元。甲企业依法进行了进项税额抵扣，并享受了企业所得税抵免优惠。2020 年11 月甲企业将该设备转让给乙企业，下列税务处理正确的是 （）【单选题】

A.甲企业转让设备可税前扣除的资产净值为 113 万元

B.甲企业转让设备后应补缴已抵免的企业所得税税款

C.乙企业不得享受企业所得税抵免优惠

D.甲企业转让设备时应转出已抵扣的进项税额

正确答案:B

答案解析:企业购置符合税法规定可享受税额抵免优惠政策的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的 10%抵免当年企业所得税应纳税额:当年应纳税额不足抵免的,可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。

5、甲公司5 年前以货币资金 200 万元投资乙公司、获得 10%的股份。2020 年己公司因故被清算，甲公司分得剩余资产金额 260 万元，已知乙公司清算净资产总额中未分配利润占 10%，盈余公积占 5%。甲公司分得剩余资产应确认应纳税所得额 ( ) 万元。【单选题】

A.60

B.47

C.34

D.21

正确答案:D

答案解析:投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应当确认为股息所得:剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分。应当确认为投资资产转让所得或者损失。应确认应纳税所得额=260-260X (10%+5%)-200=21(万元)。

6、居民个人取得的下列收入，可以按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的有 （）【多选题】

A.保险营销员取得的佣金收入

B.证券经纪人取得的佣金收入

C.员工取得的工资薪金收入

D.正在接受全日制教育的学生因实习取得的劳务报酬收入

E.在职博士研究生参与导师课题研究取得的劳务报酬收入

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 E: 按“次”预扣预缴个人所得税。

7、下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的是 （）【单选题】

A.营利性老年服务机构自用土地，暂免征收城镇土地使用税

B.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

C.农副产品加工的专业用地，免征城镇土地使用税

D.劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，暂免征收城镇土地使用税

正确答案:B

答案解析:选项 A: 非营利性老年服务机构自用的土地暂免征收城镇地使用税。选项 C: 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇上地使用税，农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。选项 D: 对劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，应照章征收城镇土地使用税。

8、下列地区，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是 ( )。【单选题】

A.江西省宜春市

B.黑龙江省杜尔伯特蒙古族自治县

C.广东省连南瑶族自治县

D.湖北省恩施土家族苗族自治州

正确答案:D

答案解析:西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。

9、下列在中国境内无住所且不居住的个人中，应向我国缴纳个人所得税的是 （）【单选题】

A.从境内的外商投资企业取得特许权使用费收入的个人

B.为境内单位的境外派出机构修理机器设备的个人

C.将住房出租给境内公司在境外分支机构使用的个人

D.担任境外企业的董事、监事和高层管理职务的个人

正确答案:A

答案解析:选项 A: 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于来源于中国境内的所得，应向我国缴纳个人所得税。选项 BCD: 均为来源于中国境外的所得。

10、下列关于契税计税依据的说法，错误的是 ()。【单选题】

A.土地使用权出让的，计税依据应包括城市基础设施配套费

B.房屋附属设施与房屋为不同单元的，计税依据为承受方应交付的总价款

C.契税的计税依据不包含增值税

D.房屋互换的，以互换房屋价格的差额为计税依据

正确答案:B

答案解析:选项 B: 房屋附属设施(包括停车位、机动车库、非机动车库、顶层阁楼、储藏室及其他房屋附属设施》与房屋为同一不动产单元的，计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率:房屋附属设施与房屋为不同不动产单元的，计税依据为转移合同确定的成交价格，并按当地确定的适用税率计税。