2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列关于土地增值税的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.土地增值税采用超额累进税率

B.土地增值税按年征收

C.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，采用市场比较法确定增值额

D.土地增值税采用超率累进税率

正确答案:D

答案解析:选项AD：土地增值税采用四级超率累进税率；选项B：土地增值税按次征收；选项C：纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，应按评估的市场交易价确定其实际成交价，并以此作为转让房地产的收入计算征收土地增值税。

2、该房地产开发企业2018年度应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.738.24

B.789.87

C.1065.28

D.1158.79

正确答案:D

答案解析:增值额=7648-4223.13=3424.87（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=3424.87÷4223.13×100%=81.10%，适用税率40%，速算扣除系数5%应缴纳的土地增值税=3424.87×40%-4223.13×5%=1158.79（万元）

3、下列项目中，属于销售新建房产计算土地增值税时可据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.支付的土地出让金

B.销售房产的广告费用

C.项目规划、设计费用

D.公共配套设施费

E.直接管理开发项目所发生的办公费

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：属于房地产开发费用的范围，应按照规定的比例计算扣除，不得据实扣除。

4、该房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。【客观案例题】

A.1442

B.1400

C.1153.6

D.1120

正确答案:C

答案解析:取得土地使用权所支付的金额=（1400+42）×80%=1153.6（万元）。

5、该房地产开发公司2018年4～6月出租写字楼应缴纳的房产税为（ ）万元。【客观案例题】

A.7.2

B.2.4

C.5.76

D.5

正确答案:A

答案解析:该房地产开发公司2018年4~6月出租写字楼共计应缴纳的房产税=60×12%=7.2（万元）。