2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲制衣公司受托加工制作时尚服装，双方签订的承揽合同中分别注明加工费 50000 元，委托方提供价值 300000元的主要材料，受托方提供价值 1000 元的辅助材料。同时甲公司受某学校的委托为其定做一批校服，合同载明原材料价值 800000 元由甲公司提供，学校另支付加工费 400000元。为了生产高档服装，甲公司从南方购进一批高档毛料，委托某物流公司负责运输。双方签订了运输保管合同，合同中约定运输费 30000 元、保管费 10000元.上述金额均不含增值税，则甲公司就上述业务应缴纳印花税() 元。( 已知: 买卖合同、承揽合同、运输合同印花税税率为 0.3%o‰，保管合同印花税税率为 1‰)【单选题】

A.420

B.419

C.442

D.394.3

正确答案:D

答案解析:甲公司应缴纳印花税 = (50000+1000) x 0.3‰+800000×0.3‰+400000 x0.3‰+30000×0.3‰+10000×1‰=394.3（元）

2、王某1~3月的各项所得应计入综合所得的收入额为（　　）元。【客观案例题】

A.39300

B.46000

C.55300

D.50500

正确答案:D

答案解析:（1）工资薪金收入计入综合所得的收入额=（10000+1500+1600）×3=39300（元）；（2）稿酬所得应计入综合所得的收入额=20000×（1-20%）×70%=11200（元）；合计计入综合所得的收入额=39300+11200=50500（元）。

3、某公司2019年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受税收优惠，实际税率为15%。我国与该境外企业所在国之间签署了税收协定，在境外减免的税款应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免。该公司2019年度在我国实际应缴纳企业所得税（）万元。【单选题】

A.33.72

B.34.38

C.33.5

D.37

正确答案:C

答案解析:境外实纳所得税=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（万元）；视同其在境外已纳企业所得税=59.5÷（1-15%）×20%=14（万元），境外所得抵免限额=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（万元），汇总纳税时其境外所得应按境外视同已缴纳所得税额扣除，该公司2019年度在我国实际应缴纳企业所得税=[120+59.5÷（1-15%）]×25%-14=33.5（万元）。或者，应缴纳企业所得税=120×25%+59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（万元）。

4、下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（ ）。【单选题】

A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现

B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现

C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现

D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现

正确答案:A

答案解析:选项A，采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或者协议约定的价款和付款日期确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日期确认收入的实现。

5、下列合同中，应按照“租赁合同”计算缴纳印花税的是(）【单选题】

A.企业与个体工商户签订的财产租赁合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.企业与金融机构签订的融资租赁合同

D.个人承租住房签订的租赁合同

正确答案:A

答案解析:选项 B:企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于租赁合同的征税范围，不交印花税:选项C: 属于“融资租赁合同”;选项 D: 对个人出租、承租住房订的租赁合同免征印花税。

6、下列关于新开个人账户尽职调查的说法，不正确的是(     )。【单选题】

A.个人开立账户时，金融机构应当获取由账户持有人签署的税收居民身份声明文件

B.新开个人账户情况发生变化导致原有声明文件信息不准确，账户持有人自被金融机构要求提供有效声明文件之日起60日内未能提供的，应当将其账户视为非居民账户管理

C.金融机构应当根据开户资料，对声明文件的合理性进行审核

D.识别为非居民个人的，金融机构应当收集并记录报送所需信息

正确答案:B

答案解析:金融机构知道或者应当知道新开个人账户情况发生变化导致原有声明文件信息不准确或者不可靠的，应当要求账户持有人提供有效声明文件。账户持有人自被要求提供之日起90日内未能提供声明文件的，金融机构应当将其账户视为非居民账户管理。

7、下列不符合个人独资企业、合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点所需条件的是（ ）。【单选题】

A.投资者在汇算清缴地点变更前10日内，已向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况

B.在上一次选择汇算清缴地点满五年

C.上一次选择汇算清缴地点未满五年，但汇算清缴地所办企业终止经营

D.上一次选择汇算清缴地点未满五年，但投资者终止投资

正确答案:A

答案解析:投资者应在汇算清缴地点变更前5日内，向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况。

8、某公司2018年拥有载客汽车2辆；载货汽车3辆，整备质量分别为20吨、15.7吨、16吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为240元/辆，载货汽车为40元/吨，则该公司2018年应缴纳的车船税为（ ）元。【单选题】

A.3000

B.2486

C.2548

D.3360

正确答案:C

答案解析:应纳车船税=2×240+20×40+15.7×40+16×40=2548（元）

9、免税单位职工家属的宿舍用地，可以由（ ）确定是否免征城镇土地使用税。【单选题】

A.省税务局

B.省级人民政府

C.县税务局

D.县级人民政府

正确答案:A

答案解析:免税单位职工家属的宿舍用地的征免税，由各省、自治区、直辖市税务局确定。

10、某国家级森林公园，2019年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2019年度应缴纳的城镇土地使用税为（）。【单选题】

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.3.2万元

正确答案:C

答案解析:公园自用的土地，免征城镇土地使用税，其中经营用地不属于免税范围。该公园2019年度应缴纳城镇土地使用税=（1+0.5）×2=3（万元）。