2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失有（）。【多选题】

A.企业各项存货发生的正常损耗

B.企业固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失

C.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖股票发生的损失

D.商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害形成的损失

E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售非货币资产的损失

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。

2、2019年该卷烟厂的企业所得税应纳税所得额为(    )万元【客观案例题】

A.1740.28

B.1700.28

C.1650.62

D.2150.62

正确答案:D

答案解析:利息费用应调增应纳税所得额=100-1000×7％=30(万元）捐赠支出税前扣除限额=1468.89×12%=176.27(万元)，实际发生捐赠支出200万元，超过扣除限额，当年应调增应纳税所得额=200-176.27=23.73（万元）被工商管理部门处以罚款20万元，不得在企业所得税前扣除，应调增应纳税所得额20万元。职工福利费税前扣除限额=2000×14％=280(万元)，实际发生300万元，应调增应纳税所得额=300-280=20(万元)。职工教育经费税前扣除限额=2000×8％=160(万元)，实际发生170万元，应调增应纳税所得额=170-160=10(万元)。工会经费税前扣除限额=2000×2％=40(万元)，实际发生48万元，应调增应纳税所得额=48-40=8(万元)。国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额180万元。该卷烟厂的企业所得税应纳税所得额=1468.89+750+30+23.73+20+20+10+8-180=2150.62(万元)

3、甲建筑施工单位与某研究所签订一份建筑安装工程承包合同，合同载明承包金额为2000万元，甲单位提供的设备价款为300万元。甲单位将该承包项目中的玻璃幕墙安装业务分包给乙建筑施工单位，分包合同载明金额为500万元。甲建筑施工单位应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.5100

B.6000

C.6600

D.7500

正确答案:D

答案解析:甲建筑施工单位应缴纳印花税=（2000+500）×0.3‰×10000=7500（元）。建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建筑项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。

4、根据企业所得税法的规定，关于资产的税务处理表述错误的是（ ）。【单选题】

A.企业的无形资产以历史成本为计税基础

B.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧

D.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

正确答案:C

答案解析:停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。

5、来自乙国所得的全部可抵免税额为（　）万元。【客观案例题】

A.0

B.240

C.480

D.720

正确答案:D

答案解析:B3企业净利润＝3600－592.5－7.5＝3000（万元），A企业从B3分得的股息＝3000×80%＝2400（万元），来自乙国所得的全部可抵免税额＝（直接缴纳）2400×10%＋（间接负担）480＝720（万元）。

6、下列情况可以免征房产税的是（ ）。【单选题】

A.正在使用的危险房屋

B.因维修停用3个月的房屋

C.个人拥有的营业用的房产

D.房地产开发企业建造的待售的商品房

正确答案:D

答案解析:危险房屋停止使用后，免征房产税；因维修停用半年以上的房屋，大修期间免征房产税；个人拥有的营业用的房产属于征税范围。

7、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.计算利息、股息、红利所得个人所得税的应纳税所得额时，不得扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用

B.股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红利的股票市值为收入额，计算征收个人所得税

C.股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税

D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税

E.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：利息、股息、红利所得，计算个人所得税应纳税所得额时，不得从收入额中扣除任何费用；选项BC：股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税。

8、2019年甲企业应缴纳城镇土地使用税(     )元。【客观案例题】

A.0

B.30000

C.35000

D.40000

正确答案:D

答案解析:甲企业2019年应缴纳城镇土地使用税=(9000+6000)×8÷12×4=40000(元)

9、个人取得的下列所得中，按照规定应计算缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.取得2015年度孳生的储蓄存款利息5000元

B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元

C.个人转让境外上市公司股票取得的所得1000元

D.个人因解除劳动合同而取得的相当于当地上年职工年平均工资3倍数额的一次性补偿收入5000元

正确答案:C

答案解析:选项A：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项B：个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税；选项D：职工与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

10、2015年2月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.378

B.428

C.324

D.425

正确答案:C

答案解析:单位建筑面积成本费用=29013.75÷40500=0.72（万元）扣除项目=0.72×4500=3240（万元）增值额=4320-3240=1080（万元）增值率=1080÷3240×100%=33.33%应纳土地增值税=1080×30%=324（万元）