2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该企业 2023 年下列业务的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（ ）。【客观案例题】

A.安置残疾人工资支出加计和除 20 万元

B.非专利技术赔偿款 10 万元税前可以扣除

C.采取权益法核算确认的投资损失 300 万元可以扣除

D.国债利息收入 100 万元属于免税收入

E.公益性捐赠纳税调增 40 万元

正确答案:A、B、D、E

答案解析:捐赠扣除限额=3000×12%=360(万元)，公益性捐赠支出为 400万元，超过限额应纳税调增 40 万元。

2、依据同期资料的管理规定，企业发生下列年度关联交易，应当准备本地文档的有（ ）。【多选题】

A.有形资产所有权转让金额超过 2 亿元

B.金融资产转让金额超过 1 亿元

C.股权转让交易金额不超过 3000 万元

D.劳务交易金额超过 4000 万元

E.无形资产所有权转让金额超过 1 亿元

正确答案:A、B、D、E

答案解析:年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过 2 亿元。(2)金融资产转让金额超过 1 亿元。(3)无形资产所有权转让金额超过 1 亿元。(4)其他关联交易金额合计超过 4000 万元。

3、实际支付的补充养老保险和补充医疗保险，共计应调增应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.32

B.7

C.2

D.5

正确答案:A

答案解析:只为高管支付的补充医疗保险费，不得扣除。应调增应纳税所得额=30-500×5%+27=32(万元)。【提示】企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

4、我国企业所得税选择税收管辖权的标准是（ ）。【单选题】

A.居民管辖权单一标准

B.地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权三重标准

C.地域管辖权和居民管辖权双重标准

D.地域管辖权单一标准

正确答案:C

答案解析:根据国际上的通行做法，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准，最大限度地维护了我国的税收利益。

5、某运输公司 2023 年 7 月 10 日购入货车 10 辆，每辆货车整备质量吨数为 8 吨，运输公司所在地货车每吨税额 60 元.该运输公司 2023 年应缴纳车船税是（ ）元。【单选题】

A.2800

B.2000

C.2400

D.4800

正确答案:C

答案解析:该运输公司 2023 年应缴纳车船税=10×8×60÷12×6=2400 元。

6、该企业 2023 年实际发生的广告费、业务招待费和研究开发费用，共计应调整应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.-1040

B.-1028

C.-880

D.-868

正确答案:B

答案解析:广告费业务宣传费扣除限额=12000×15%=1800(万元)当年发生广告费业务宣传费 600 万元，可以全额扣除，同时调减上年度结转未扣除广告费 100 万元。广告费业务宣传费应调减应纳税所得额 100 万元。业务招待费限额 1=12000×5‰=60(万元);限额 2=80×60%=48(万元)超过限额，应调增应纳税所得额=80-48=32(万元)集成电路企业研发费用加计扣除 120%，应调减应纳税所得额=800×120%=960(万元)合计调整应纳税所得额=32-100-960=-1028(万元)。

7、企业的下列资产处置行为中，不确认企业所得税收入的是（ ）。【单选题】

A.将资产用于职工福利

B.将资产用于股息分配

C.将资产用于交际应酬

D.将资产用于经营使用

正确答案:D

答案解析:选项 ABC 需要视同销售确认收入。

8、个人取得的下列收入，按“劳务报酬所得”项目预缴个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.遗作继承人获得文学遗作的出版收入

B.个人受托翻译商事合同取得收入

C.个人拍卖文学手稿收入

D.专业记者在本单位报刊发表文学作品收入

正确答案:B

答案解析:选项 A，属于稿酬所得;选项 C，属于特许权使用费所得，选项 D，属于工资薪金所得。

9、企业发生的下列保险费，不允许企业税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.为员工家属支付的商业保险

B.因公出差员工购买的人身意外保险

C.雇主责任险

D.公众责任险

正确答案:A

答案解析:企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费准予税前扣除(选项 B);企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险准予税前扣除(选项 C、D)。

10、支柱二在计算全球最低税的税基时引入公式化经济实质排除机制，跨国企业集团按照合格会计准则的财务报表，可体现实质经济活动的是（ ）。【单选题】

A.货币资金余额

B.有形资产折余价值

C.无形资产摊余价值

D.长期股权投资价值

正确答案:B

答案解析:体现实质性经济活动的指标为有形资产折余价值和人员工资。