2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年2月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是（）元。【客观案例题】

A.261 

B.522 

C.1410 

D.6661

正确答案:A

答案解析:1月甲公司预扣预缴王某个人所得税＝（18000－5000－2800－1500）×3％＝261（元）2月甲公司预扣预缴王某个人所得税＝（18000×2－5000×2－2800×2－1500×2）×3％－261＝261（元）

2、2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（）。【单选题】

A.甲企业该项投资资产的转让所得120万元

B.甲企业该项投资业务的股息所得80万元

C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元

D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除

正确答案:C

答案解析:选项A，股权转让所得＝1200-1000＝200（万元）；选项B，不确认股息所得；选项C，甲企业该项投资业务应缴纳企业所得税＝200×25%＝50（万元）；选项D，投资成本在投资转让时可以进行扣除。

3、下列关于印花税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。【单选题】

A.营业账薄在启用时贴花

B.房屋产权证在领受时贴花 

C.购销合同在国外签订时贴花

D.产权转移书据在国内立据时贴花

正确答案:C

答案解析:合同是在国外签订，并且不便在国外贴花，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。

4、关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有（）。【多选题】

A.核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式

B.实行核定征税的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

C.查账征收方式改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补

D.企业经营多业的，根据其主营项目确定其适用的应税所得率

E.输入答案纳税人依照国家有关规定应当设置，但未设置账簿的应采取核定征收

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补。

5、2019年，李某承包甲公司应缴纳个人所得税是（）元。【客观案例题】

A.64630

B.93360 

C.111670

D.132670

正确答案:B

答案解析:李某应纳个人所得税＝（667.5－216.88－400－6）×10000×30％－40500＝93360（元）

6、企业取得的下列收入中，属于企业所得税政策性搬迁补偿收入的有（）。【多选题】

A.由于搬迁处置存货而取得的处置收入

B.由于搬迁、安置而给予的补偿

C.搬迁过程中的资产毁损而取得的保险赔款

D.对被征用资产价值的补偿

E.对停产停业形成的损失而给予的补偿

正确答案:B、C、D、E

答案解析:企业取得的搬迁补偿收入，是指企业由于搬迁取得的货币性和非货币性补偿收入。具体包括：（1）对被征用资产价值的补偿；（2）因搬迁、安置而给予的补偿；（3）对停产停业形成的损失而给予的补偿；（4）资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款；（5）其他补偿收入。企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。

7、依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是（）。【单选题】

A.车辆登记地

B.车辆购置地

C.单位的机构所在地

D.个人的经常居住地

正确答案:A

答案解析:车船税的纳税地点为车船登记地或者车船税扣缴义务人所在地。 

8、该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地使用税（）万元。【客观案例题】

A.5.7

B.11.4

C.12.0

D.10.8

正确答案:B

答案解析:该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地使用税＝（20000-600-400）×6＝ 114000（元）＝11.4（万元）。绿化用地未提示和厂区分开，不属于公共用地，不免税。

9、在2021年12月31日前，居民个人取得股票期权、股权激励的个人所得税处理正确的是（）。【单选题】

A.并入当年结合所得计算纳税

B.不作为应税所得征收个人所得税

C.不并入当年所得，全额单独适用综合所得税率计算纳税

D.不并入当年所得，单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳税

正确答案:C

答案解析:关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 财税〔2018〕164 号二、关于上市公司股权激励的政策：（一）居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35 号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5 号）、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116 号）第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101 号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在 2021 年 12 月31 日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数（二）居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本通知第二条第（一）项规定计算纳税。（三）2022年 1月1日之后的股权激励政策另行明确。

10、关于耕地占用税的征收管理，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.免税学校内的经营性场所占用耕地，按当地适用税额缴纳耕地占用税

B.占用基本农田的，按照确定的当地适用税额加按150%征收

C.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知当日

D.自纳税义务发生之日起 10 日申报纳税

E.耕地占用税的征收管理，依照耕地占用税法和税收征收管理法的规定的执行

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。