2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该企业 2022 年购置办公楼应合计缴纳房产税和城镇土地使用税是（　　）万元。【组合型选择题】

A.3.8

B.3.6

C.1.4

D.0.3

正确答案:C

答案解析:购置办公楼应缴纳的房产税＝ 10×12% ＝ 1.2（万元）。购置办公楼应缴纳的城镇土地使用税＝ 1 000×24÷12×1÷10 000 ＝ 0.2（万元）。合计缴纳房产税和城镇土地使用税＝ 1.2 ＋ 0.2 ＝ 1.4（万元）。

2、乙企业 2022 年缴纳企业所得税（　　）万元。【单选题】

A.97.5

B.125

C.80

D.58，8

正确答案:B

答案解析:乙企业 2022 年缴纳企业所得税＝（500 ＋ 400×60% － 240）×25% ＝125（万元）。

3、该企业 2022 年应纳税所得额是（　　）万元。【单选题】

A.188.17

B.218.17

C.138.17

D.168.17

正确答案:C

答案解析:企业购置环保专用设备选择一次性税前扣除，纳税调减应纳税所得额＝200 － 200÷10÷12×6 ＝ 190（万元）。该企业应纳税所得额＝ 480 － 1.4 － 190 ＋40 －（120 ＋ 80）＋ 27 － 30 ＋ 10 － 30 ＋ 32.57 ＝ 138.17（万元）。

4、下列用地免征城镇土地使用税的是（　　）。【单选题】

A.机场维修用地    

B.盐场办公用地

C.水电站发电厂房用地   

D.改造安置住房建设用地

正确答案:D

答案解析:选项 A，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税；选项 B，对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；选项 C，水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税。

5、甲企业 2021 年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。【组合型选择题】

A.4 833.34

B.48 166.67

C.47 916.66

D.47 333.34

正确答案:B

答案解析:通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照有关规定，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，计征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝（5 000 － 300 － 200）×10 ＋500×10÷12×6 ＋ 200×10÷12×4 ＝ 48 166.67（元）。

6、甲公司一般纳税人 2020 年 12 月底将原值 3 000 万元的房产租货给公司，租期一年，2021 年 1 月到 2 月给予免租待遇，2022 年实际收到不含税租金收入 40 万元。当地房产原值减除比例为 30%，甲公司该房产 2022 年应缴纳房产税（　　）万元。【单选题】

A.4.8

B.9.0

C.25.2

D.4.2

正确答案:B

答案解析:甲公司该房产 2022 年应缴纳房产税＝ 3 000×（1 － 30%）×1.2%÷12×2＋ 40×12% ＝ 9（万元）。

7、居民个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（　　）。【单选题】

A. 国家金融债券的利息收入

B.储蓄存款的利息收入

C.企业债券的利息收入

D.证券交易结算资金的利息收入

正确答案:C

答案解析:国债和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税；自 2008 年 10 月9 日起，对居民个人储蓄存款利息所得和证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税。储蓄存款的利息收入，免征个人所得税。

8、个人从事下列业务取得的收入中，按“经营所得”项目缴纳个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.从事保险营销业务取得的佣金收入

B.从事任职单位商品代销取得的收入

C.从事证券经纪业务取得的佣金收入

D. 从事彩票代销业务取得的收入

正确答案:D

答案解析:选项 AC，属于“劳务报酬所得”项目；选项 B，从任职单位取得收入，属于“工资、薪金所得”项目。

9、某港务公司于 2021 年 6 月 30 日购入拖船 2 艘，发动机功率为 6 000 千瓦艘，增值税专用发票注明开票时间为 7 月 1 日。机动船舶净吨位超过 2 000 吨但不超过 10 000 吨的，年税额为 5 元 / 吨。2021 年该公司应缴车船税（　　）元。【单选题】

A.11 725

B.20 100

C.23 450

D.10 050

正确答案:D

答案解析:2021 年该公司应缴车船税＝ 6 000×0.67×5×2×6÷12×50% ＝10 050（元）。

10、某公司 2021 年 5 月 15 日，签订新建商品房销售合同，房产交付使用时间是 2022 年 5月 31 日。2022 年 7 月 15 日，该公司办理房屋权属证书，该商品房城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（　　）。【单选题】

A.2022 年 7 月    

B.2022 年 6 月

C.2022 年 8 月 

D.2021 年 6 月

正确答案:B

答案解析:购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。