2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题0320
2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（ ）。【单选题】
A.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票
B.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
C.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份
D.个体工商户不得登记为增值税一般纳税人
正确答案:B
答案解析:选项A：小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不得使用增值税专用发票，符合条件的可以申请由税务机关代开增值税专用发票；选项C：经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份；选项D：个体工商户超过规定的小规模纳税人标准的，应办理增值税一般纳税人资格登记。
2、下列各项中，属于石油特别收益金缴费人的有（ ）。【多选题】
A.在境内陆地领域独立开采并销售原油的企业
B.进口并销售原油的企业
C.在境内所辖海域以合资、合作方式开采并销售原油的企业
D.购进后再销售原油的企业
E.在境内领域加工成品油的企业
正确答案:A、C
答案解析:（1）凡在中华人民共和国陆地领域和所辖海域独立开采并销售原油的企业，以 及在上述领域以合资、合作等方式开采并销售原油的其他企业，为石油特别收益金的缴 费人。（2）选项BD： 没有在境内开采的过程，不缴纳石油特别收益金。（3）选项E： 征收对象是原油，非成品油，加工成品油不缴纳石油特别收益金。
3、以下属于“营改增”交通运输服务的有（ ）。【多选题】
A.索道运输
B.缆车运输
C.港口码头服务
D.光租业务
E.程租业务
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C属于物流辅助服务；选项D属于有形动产租赁服务。
4、2019年5月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年5月5日填发税款缴款书，该公司于2019年5月31日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。【单选题】
A.该批化妆品的关税完税价格为22.4万元
B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.该公司应缴纳关税9.2万元
D.该公司应缴纳进口环节税金为28.31万元
正确答案:D
答案解析:进口化妆品完税价格=20+2.4+（20+2.4）×3‰=22.47（万元）关税=22.47×40%=8.99（万元）进口环节增值税=（22.47+8.99）÷（1-30%）×13%=5.84（万元）进口环节消费税=（22.47+8.99）÷（1-30%）×30%=13.48（万元）进口环节税金=8.99+5.84+13.48=28.31（万元）纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除，即滞纳天数为5月20日～5月31日，共12天。
5、下列各项中，应计算征收土地增值税的是（ ）。【单选题】
A.以房地产出租的
B.以房地产抵押贷款且尚在抵押期间的
C.代建房屋
D.将房产赠与直系亲属的
E.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的
正确答案:E
答案解析:对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。但是，建成后转让的，属于征收土地增值税的范围。
6、增值税一般纳税人的下列行为中，属于增值税视同销售货物行为，应计算增值税销项税额的有()。【多选题】
A.某商店将外购商品赠送给儿童福利院
B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利
C.某企业将自产的家具用于投资
D.某企业购进一批饮料用于交际应酬
E.某企业外购钢材用于本企业职工食堂的改扩建
正确答案:A、B、C
答案解析:选项 ABC:都属于增值税视同销售行为，要计算增值税销项税额;无偿赠送给其他单位或者个人的货物，无论是否用于公益事业，均视同销售。选项 DE: 属于将外购的货物用于个人消费(包括交际应酬)或集体福利，不作视同销售处理，不计算增值税销项税额对应的进项税额也不得抵扣。
7、执法，即法的执行，它是法的运行的一个中间环节，是法定的权利、义务转变为现实的权利和义务的过程，下列关于税收执法的说法中不正确的是（ ）。【单选题】
A.税收执法具有主动性，这是与税收司法活动相区别的重要特点
B.税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼
C.税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为
D.税务相对人申请行政救济，不影响税务机关执法决定的执行
正确答案:C
答案解析:税务检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为，税收执法检查的客体是税收执法行为。
8、转让旧房，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ）。【多选题】
A.旧房的评估价格
B.支付评估机构的费用
C.建造旧房产的重置成本
D.转让环节缴纳的各种税费
E.取得土地使用权所支付的地价款
正确答案:A、B、D、E
答案解析:重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，选项C不符合题意。纳税人交纳的评估费用，旧房的评估价格、转让环节的税金、土地使用权所支付的地价款等允许作为扣除项目金额予以扣除。
9、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列关于税法原则的表述，正确的有（ ）。【多选题】
A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则
B.税收公平主义的意义在于防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性
C.税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突
D.特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制
E.实体从旧、程序从新原则是关于税收争讼法的原则
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B，实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性；选项E，程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则。
10、以下各项属于“现代服务”的是()。【单选题】
A.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务
B.提供植物养护服务
C.在游览场所经营索道取得的收入
D.以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务
正确答案:A
答案解析:选项 A:属于“现代服务一一其他现代服务”。选项 B:属于“生活服务-其他生活服务”。选项 C:属于“生活服务一一文化体育服务”。选项 D:属于“生活服务一-住宿服务”。