2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，属于石油特别收益金缴费人的有（ ）。【多选题】

A.在境内陆地领域独立开采并销售原油的企业

B.进口并销售原油的企业

C.在境内所辖海域以合资、合作方式开采并销售原油的企业

D.购进后再销售原油的企业

E.在境内领域加工成品油的企业

正确答案:A、C

答案解析:（1）凡在中华人民共和国陆地领域和所辖海域独立开采并销售原油的企业，以 及在上述领域以合资、合作等方式开采并销售原油的其他企业，为石油特别收益金的缴 费人。（2）选项BD： 没有在境内开采的过程，不缴纳石油特别收益金。（3）选项E： 征收对象是原油，非成品油，加工成品油不缴纳石油特别收益金。

2、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（ ）。【单选题】

A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D属于增值税混合销售行为。

3、甲厂当月发生的增值税进项税为（ ）万元。【客观案例题】

A.39.91

B.30.99

C.42.15

D.43.31

正确答案:B

答案解析:甲厂当月发生的增值税进项税业务（1）外购油漆的进项税额26万元外购原木进项税额=42×9%+1.91×9%=3.95（万元）当期进项税合计=26+1.04+3.95=30.99（万元）

4、下列关于关税税率适用的表述，正确的有（　）。 【多选题】

A.保税仓储货物转入国内市场销售的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

C.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用暂时进出境之日实施的税率 

D.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

E.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，适用申报当日实施的税率

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项E，进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。 

5、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2023 年 4 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68 万元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 20万元。本月从一般纳税人手中购进一批电脑用于软件产品设计，取得的增值税专用发票注明金额 50 万元;购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额 18 万元。该企业上述业务即征即退的增值税为()万元。【单选题】

A.1.59

B.2.64

C.2.30

D.4.94

正确答案:C

答案解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额 =68 x 13%+20x 13%-50x 13%=4.94 (万元)，实际税负 =4.94六(68+20)x 100%=5.61%,即征即退税额 =4.94- (68+20) x 3%=2.30(万元)

6、甲企业当月全部的增值税销项税额为（　　）万元。【客观案例题】

A.10.48

B.0.20

C.19.2

D.25.78

正确答案:C

答案解析:业务（1）：赠送的红酒属于视同销售行为，没有同类货物市场销售价格的，需要组成计税价格计算缴纳增值税。销售A牌红酒和赠送的B牌红酒应确认的增值税销项税额=50×13%+10×（1+5%）÷（1-10%）×13%=8.02（万元）。业务（3）：纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。应确认换出白酒的增值税销项税额=5.65÷（1+13%）×13%=0.65（万元）；应确认换出红酒的增值税销项税额=6.78÷（1+13%）×13%=0.78（万元）。业务（7）：应确认的增值税销项税额=13.56÷（1+13%）×13%=1.56（万元）。甲企业当月全部的增值税销项税额=4.55+2.86+0.78+8.02+0.65+0.78+1.56=19.2（万元）。

7、位于河北省的某水资源开采企业，2020年5月利用取水工程直接取用地表水，实际取用水量为55000立方米，对外销售水量为38000立方米，适用税额为每立方米1元。该企业当月应缴纳资源税（　）元。 【单选题】

A.38000

B.55000

C.17000

D.27500

正确答案:B

答案解析:水资源税采用从量计征资源税的应纳税额计算公式：应纳税额＝实际取用水量×适用税额。 该企业当月应缴纳资源税＝55000×1＝55000（元）

8、2019年2月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.378

B.428

C.324

D.425

正确答案:C

答案解析:单位建筑面积成本费用=29013.75÷40500=0.72（万元）扣除项目=0.72×4500=3240（万元）增值额=4320-3240=1080（万元）增值率=1080÷3240×100%=33.33%应纳土地增值税=1080×30%=324（万元）

9、可再生能源电价附加的缴费人是除（ ）以外的全国范围内的电力用户。【单选题】

A.新疆维吾尔自治区

B.西藏自治区

C.浙江省

D.江苏省

正确答案:B

答案解析:可再生能源电价附加的缴费人是除西藏自治区以外的全国范围内的电力用户。

10、该企业业务(2)应缴纳资源税(    )万元。【客观案例题】

A.1.82

B.1.61

C.1.69

D.1.81

正确答案:D

答案解析:该企业业务(2)应缴纳资源税=100×0.279×6.5%=1.81（万元）