2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某造纸厂系一般纳税人，综合利用蔗渣为原料生产纸张，2019年6月份用蔗渣为原料（生产原料中蔗渣所占比重不低于70%）生产纸张并全部销售，取得不含税销售收入为50万元，本月购进原材料取得增值税专用发票8张，合计进项税额2.6万元，均通过认证，则本月实际缴纳增值税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.1.95

C.5.3

D.8.5

正确答案:B

答案解析:以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品，生产原料中蔗渣所占比重不低于70%的，实行即征即退50%的政策。应纳增值税=50×13%-2.6=3.9（万元），即征即退后实际应纳增值税3.9×50%=1.95（万元）。

2、某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票上注明增值税税额137.7万元，已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑（1英镑=8元人民币），该企业适用增值税征税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（ ）万元。【单选题】

A.90.6

B.100.9

C.119.6

D.137.7

正确答案:A

答案解析:当期内销货物应纳增值税=150×13%-[137.7-115×8×（13%-10%）]=-90.6（万元）当期免抵退税额=115×8×10%=92（万元）92万元>90.6万元；则该企业6月应退增值税为90.6万元。

3、下列行为中，属于视同提供应税服务的有（）【多选题】

A.单位为本单位员工无偿提供搬家运输服务

B.张某向好友无偿提供信息咨询服务

C.单位为关联企业无偿提供运输服务

D.单位为客户无偿提供广告设计服务

E.单位向客户无偿提供不动产经营租赁服务

正确答案:C、D、E

答案解析:选项 A:单位为员工无偿提供的服务不属于增值税的征税范围，不征增值税。选项B:单位或者个体工商户(不含其他个人)向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

4、税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实行减免税，以下不属于税额式减免的是（ ）。【单选题】

A.免征额

B.减半征收

C.核定减免率

D.另定减征税额

正确答案:A

答案解析:选项A属于税基式减免；选项BCD属于税额式减免。

5、计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.取得土地使用权所支付的金额

B.土地征用及拆迁补偿费

C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息

D.超过贷款期限的利息部分

E.加罚的利息

正确答案:C、D、E

答案解析:财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

6、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月份从某粮食购销企业购进小麦10吨，取得增值税专用发票，注明价款23000元，从农民手中收购花生500斤，农产品收购发票上注明价款2500元，货物均已入库。则该加工厂2019年6月可以抵扣的进项税为（ ）元。【单选题】

A.3650

B.3235

C.3560

D.2295

正确答案:D

答案解析:从粮食购销企业购进小麦取得增值税专用发票、从农民手中收购花生取得收购发票，均是可以抵扣进项税的。该加工厂可以抵扣的进项税=23000×9%+2500×9%=2295（元）

7、下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。【单选题】

A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

正确答案:B

答案解析:除购货佣金以外的佣金和经纪费是可以包括在进口货物完税价格中的，所以选项A不属于完税价格组成部分；厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术服务的费用、进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费，不计入该货物的完税价格。

8、下列关于消费税纳税地点的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款

B.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

D.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

E.进口的应税消费品，由进口人向核算地海关申报纳税

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：纳税人（卷烟批发企业除外）的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；但经财政部、国家税务局或者授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项D：委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。选项E：进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。

9、某化工生产企业，（一般纳税人）兼营内销与外销，2019年5月发生以下业务：（1）国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额13万元；（2）当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元；（3）内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为10%，另有上期未抵税额2万元。关于上述业务，下列陈述正确的有（ ）。【多选题】

A.当期应退税额为0

B.当期免抵税额为4.5万元

C.当期因为应纳税额为正数，所以不退税

D.当期应退税额为2.5万元

E.免抵退税不得免征和抵扣税额为2.1万元

正确答案:B、D、E

答案解析:（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50×（13% -10%）=1.5（万元）（2）免抵退税不得免征和抵扣税额=120×（13% -10%）-1.5=2.1（万元）（3）当期应纳税额=80×13%-（13-2.1）-2=-2.5（万元）（4）免抵退税抵减额=50×10%=5（万元）（5）“免抵退”税额=120×10% -5=7（万元）（6）应退税额=2.5（万元）（7）当期免抵税额=7-2.5=4.5（万元）

10、甲商场当月的增值税销项税额为（　　）元。【客观案例题】

A.65810.1

B.55740.1

C.72890.9

D.65818.9

正确答案:B

答案解析:甲商场当月的增值税销项税额=（47460+9040+264420）÷（1+13%）×13%+507+416+（52000×90%+50000）×13%+（85+2）×10×13%+5200=55740.1（元）。