2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、A 国驻华使馆进口一辆中轻型商用客车自用，关税完税价格 30 万元，关税税率 20%，关于进口商用客车的税务处理正确的是 (  )【单选题】

A.应缴纳车辆购置税 15.16 万元

B.应缴纳进口环节消费税4.5万元

C.应缴纳进口环节消费税5.68 万元

D.应缴纳进口环节消费税 1.89 万元

正确答案:D

答案解析:本题考核”进口环节消费税和车辆购置税的计算”知识点。选项 A，依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税。选项 BC，应缴纳的进口环节消费税=30X (1+20%)÷(1-5%)X5%=1.89(万元)。

2、关于进口货物的关税完税价格，下列说法正确的是 ( ) A.B.【单选题】

A.留购的租赁货物，以海关审定的租金为关税完税价格

B.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为关税完税价格

C.以租赁方式进口的货物，以海关审定的成交价格为关税完税价格

D.以租赁方式进口的货物，以海关审定的购买价格为关税完税价格

正确答案:B

答案解析:选项 A，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格。选项 CD，租赁方式进口的货物，以租金方式对外支付的,在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，利息应当予以计入。

3、业务(2) 销项税额为( )万元【单选题】

A.34.66

B.29.18

C.25.38

D.30.67

正确答案:B

答案解析:业务(2)销项税额= (85+181.6-46)÷(1+13%) X13%+46÷(1+9%) X9%=29.18(万元)。

4、关于教育费附加减免规定，下列正确的有( )【多选题】

A.先征后返增值税，一般不返还附征的教育费附加

B.即征即退增值税，一般不退还附征的教育费附加

C.先征后退增值税，一般不退还附征的教育费附加

D.由于减免增值税发生退税，退还附征的教育费附加

E.出口货物退还增值税，退还附征的教育费附加

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核”教育费附加减免税”知识点。选项 E，出口货物退还增值税，不退还附征的教育费附加。

5、业务(1)应缴纳消费税 ( )万元。【单选题】

A.9.45

B.9.71

C.9.76

D.20.29

正确答案:A

答案解析:业务(1)应缴纳消费税= (189+15)÷(1+13%)X5%+ (2+6)÷(1-5%)X5%=9.45(万元)[提示]委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的，受托方是纳税人。 珍珠、玉石首饰纳税环节是生产销售环节，零售环节不纳税。

6、业务(2)可抵扣进项税额( )万元。【单选题】

A.10.58

B.1.66

C.10.36

D.10.52

正确答案:D

答案解析:业务(2)可抵扣进项税额=90 (1+13%) X13%+2-(1+9%)X9%=10.52(万元)。

7、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月初库存外购烟丝不含税买价5万元:从小规模纳税人购进烟丝，取得增值税专用发票，注明金额为 20 万元;月末外购库存烟丝不含税买价12万元。本月将外购烟丝用于连续生产甲类卷烟，本月销售甲类卷烟 10 箱(标准箱)，取得不含税销售额 22 万元。甲卷烟厂本月应缴纳消费税( )万元。【单选题】

A.A.12.47

B.8.57

C..6.47

D.12.32

正确答案:B

答案解析:本题考核”已纳消费税扣除的计算”知识点。将外购的烟丝用于连续生产卷烟，允许按生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税。准予抵扣的消费税=(5+20-12)X30%=3.9(万元)，甲卷烟厂应缴纳消费税=22X56%+10X150-10000-3.9=8.57 (万元)

8、税务规范性文件的特征包括( )【多选题】

A.适用主体的非特定性

B.具有向后发生效力的特征

C.属于非立法行为的行为规范

D.与税务规章设定权一致

E.不具有可诉性

正确答案:A、B、C、E

答案解析:本题考核"税务规范性文件特征"知识点。税务规范性文件的特征包括:1.属于非立法行为的行为规范2适用主体的非特定性3不具有可诉性4.具有向后发生效力的特征

9、甲煤矿为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售原煤取得不含税销售额 2400 万元将自产的原煤与外购的原煤混合加工为选煤并在本月全部对外销售，取得不含税销售额 1520 万元，外购该批原煤取得增值税专用发票注明金额 800 万元，税额 104 万元。甲煤矿所在地与外购原煤所在地原煤资源税税率均为 7%，选煤资源税税率均为 5%。甲煤矿本月应缴纳资源税( )万元。【单选题】

A.244.00

B.204.00

C.188.00

D.218.40

正确答案:C

答案解析:本题考核"以外购原矿与自产原矿混合洗选加工为选矿产品销售的资源税的计算知识点。甲煤矿本月应缴纳资源税=2400X7%+ (1520-800X7%5%) X5%=188 (万元)。

10、某汽车贸易公司 2021年 5 月从甲汽车制造厂购进汽缸容量为 3.6 升的小汽车 20 辆，不含税价格为40 万元/辆。 该贸易公司本月销售 12 辆，含税销售收入 58.76 万元/辆，以1辆小汽车抵偿乙企业的债务。根据债务重组合同规定,按贸易公司对外销售价格抵偿乙企业的债务，并开具增值税专用发票，乙企业将其作为管理部门接待用车。对上述业务的税务处理，正确的有( )。【多选题】

A.甲汽车制造厂应纳消费税320万元

B.乙企业债务重组取得的小汽车应缴纳车辆购置税5.2万元

C.贸易公司销售小汽车不缴纳消费税

D.贸易公司抵偿乙企业债务的小汽车应按照最高价计算缴纳消费税

E.贸易公司销售小汽车应缴纳消费税62.4万元

正确答案:B、C

答案解析:本题考核”消费税应纳税额的计算”知识点。选项 A，甲汽车制造厂销售小汽车应纳的消费税=20X40X25%=200(万元);选项 B，企业债务重组取得的小汽车应缴纳车辆购置税=58.76(1+13%) X10%=5.2(万元):选项 C，小汽车在生产销售环节纳税贸易公司不需要再缴纳消费税，选项DE 错误。