2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲厂留存仓库的 C 型实木地板应缴纳消费税（）万元。【客观案例题】

A.0

B.1.50 

C.0.90 

D.0.77

正确答案:C

答案解析:甲厂留存仓库的 30%C 型实木地板应缴纳的消费税＝（48.8+8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（万元）

2、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200 万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额（）万元。【单选题】

A.4

B.14

C.16

D.15

正确答案:D

答案解析:可计提的加计抵减额=150×10%=15（万元）

3、2019年3月该公司在甲市实际缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.195.26

B.210.52

C.219.55

D.57.27

正确答案:D

答案解析:自2018 年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。所以租入甲市的楼房取得专票相应的进项税额可以全额扣除。该公司在甲市实际缴纳增值税＝16500÷（1＋9％）×9％-10÷（1＋9％）×9％-1100-204.29＝57.27（万元）

4、下列各项中，关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策表述正确的有（）。【多选题】

A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税 

B.其他个人出租不动产均按5%征收率计算应纳税额

C.个体商户出租住房，应按5%征收率减按1.5%计算应纳税额

D.其他个人出租不动产，向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专票

E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

正确答案:D、E

答案解析:选项A，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税；选项BC，其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税。

5、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣

B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在改变用途的次月按规定计算可抵扣的进项税额

正确答案:A、B、D、E

答案解析:自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

6、下列关于资源税的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税

B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税

C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税

D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税

正确答案:D

答案解析:纳税人将自采原矿加工精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿，依照规定计算缴纳资源税。

7、下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（ ）。【多选题】

A.餐饮服务

B.湿租业务

C.贷款服务

D.旅游服务

E.不动产经营租赁服务

正确答案:A、D、E

答案解析:从事邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四项服务的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。选项B，湿租业务，属于航空运输服务，选项C，属于金融服务，这两项不适用进项税额加计抵减的政策。

8、根据代扣代缴资源税的规定，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.非矿山企业收购未税矿产品，不代扣代缴资源税

B.联合企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准扣缴资源税

C.独立矿山收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额、税率标准扣缴资源税

D.个体工商户收购未税矿产品，不代扣代缴资源税

正确答案:C

答案解析:选项AD，根据《资源税暂行条例》规定，收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位为资源税扣缴义务人，其中其他收购未税矿产品的单位包括收购未税矿产品的非矿山企业、单位和个体户等； 选项B，独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

9、下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（）。【多选题】

A.事业单位

B.个人

C.家庭

D.私营企业

E.国有企业

正确答案:A、D、E

答案解析:环境保护税的纳税人是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。不包含个人和家庭。

10、业务（4）应缴纳增值税（）万元。【客观案例题】

A.189.32

B.414.29 

C.309.52

D.253.40

正确答案:C

答案解析:业务（4）应缴纳的增值税＝（8700－2200）÷（1+5%）×5%＝309.52（万元）