2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（　）。 【多选题】

A.2019年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市电影放映服务

B.用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）

C.市级及市级以下小型水力发电单位生产的电力

D.2018年7月1日至2020年12月31日，对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入 

E.自2019年1月1日起至2020年12月31日止，纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）可以选择适用简易计税方法；选项C，县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力可以选择简易计税方法。

2、关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有（　）。【多选题】

A.国务院税务主管部门（财政部或国家税务总局）向国务院报请立项

B.由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定

C.国务院法制机构负责审查，提请国务院常务会议审议 

D.国务院通过行政法规实行的是表决方式，组成人员过半数，方可通过

E.由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施，行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案

正确答案:A、B、C、E

答案解析:国务院通过行政法规实行的是决定制。

3、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（ ）。【单选题】

A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D属于增值税混合销售行为。

4、下列属于税收执法特征的有（ ）【多选题】

A.税收执法具有单方意志性和法律强制力

B.税收执法是无责行政行为

C.税收执法是具体行政行为

D.税收执法具有裁量性

E.税收执法具有主动性

正确答案:A、C、D、E

答案解析:税收执法特征：税收执法具有单方意志性和法律强制力、税收执法是具体行政行为、税收执法具有裁量性、税收执法具有主动性、税收执法具有效力先定性、税收执法是有责行政行为。

5、下列关于税务规范性文件的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己名义制定税务规范性文件

B.税务规范性文件可设定行政许可、行政审批

C.税务规范性文件每5年组织一次定期清理

D.“批复”性质的文件属于税务规范性文件

正确答案:A

答案解析:本题考核税务规范性文件的知识点。选项B，税务规范性文件不得涉足的“禁区”具体是指：不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等；选项C，税务规范性文件每2年组织一次定期清理；选项D，税务规范性文件适用主体的非特定性，不是以特定的人或事为规范对象，如“批复”性质的文件就不属于税务规范性文件。

6、甲烟丝生产企业应代收代缴消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.38.29

B.42.10

C.43.29

D.45.02

正确答案:D

答案解析:甲烟丝生产企业应代收代缴消费税=[105.6×（1-10%）+10]/（1-30%）×30%=45.02（万元）此题难点在于组成计税价格中的“材料成本”的计算，其中要包含烟叶的价外补贴和烟叶税，但是不包含确认的增值税进项税额。

7、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2019年12月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额(   )万元。【单选题】

A.4.00

B.14.00

C.16.00

D.22.50

正确答案:D

答案解析:2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额，可计提的加计抵减额=150×15%=22.5（万元）。

8、按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（ ）。【多选题】

A.向税务机关提供房产买卖合同

B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料

C.按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果

D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

E.向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额

正确答案:B、D

答案解析:房地产评估机构的责任与义务有：（1）必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估；（2）房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝。

9、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为实际收款日期的当天

B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天

D.纳税人采取直接收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

E.纳税人进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项C：纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。

10、该金店当月应纳消费税合计为（ ）万元。【客观案例题】

A.2.59

B.3.05

C.2.61

D.1.54

正确答案:C

答案解析:业务（1）:应纳消费税=（50+0.25）÷（1+13%）×5%=2.22（万元）业务（2）：带料加工金银首饰，受托方无同类售价，按组价计征消费税。应纳消费税=（10000+500+300）÷（1-5%）×5%=568.42（元）业务（3）:镀金首饰不属于金银首饰，在零售环节不征收消费税；铂金首饰在零售环节计征消费税。应纳消费税=3.5÷（1+13%）×5%=0.15（万元）业务（4）:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套产品的销售额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税=3.48÷（1+13%）×5%=0.15（万元）业务（5）：采取以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。应纳消费税=0.6÷（1+13%）×5%=0.03（万元）业务（6）：外购珠宝玉石，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税；生产领用珠宝玉石用于生产金银镶嵌首饰，已纳消费税不得扣除。业务（7）：金银首饰的清洗、修理不缴纳消费税。该金店应纳消费税合计=2.22+568.42÷10000+0.15+0.15+0.03=2.61（万元）