2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、2019年度企业计算应纳税所得额时应确认的收入总额为（ ）万元。【客观案例题】

A.8000

B.9136

C.8200

D.8320

正确答案:B

答案解析:收入总额=8000+200+116（接受捐赠的货物价值及进项税）+120+700=9136（万元）

2、根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

B.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

D.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

E.研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的175%在税前扣除

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A不正确，企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除；选项B是正确的，企业共同合作开发的项目，凡符合规定条件的，由合作各方就自身承担的研发费用，分别按照规定加计扣除；选项C不正确，对于企业委托外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除，而不是协商确定；选项D正确，企业在一个纳税年度内有多个研发项目的，应按不同开发项目分别归集可加计扣除的研发费用；选项E正确，研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许加计75%扣除，实际可以扣除的金额就是当年研发费用实际发生额的175%。

3、关于2016年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有（ ）。【多选题】

A.向自然人贷款利息应调增所得额10万元

B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C.职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元

正确答案:A、C、D

答案解析:企业向自然人借款，利率不得超过金融机构同期同类贷款利率，超过部分对应的利息不得税前扣除，超标10万元利息，应该调增所得额10万元。工资总额400万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8（万元），实际发生6万元，因此按发生额扣除，不需调整；允许扣除的职工福利费限额=400×14%=56（万元），实际发生额60万元，超标，所以职工福利费应调增应税所得额4万元；允许扣除的职工教育经费限额=400×2.5%=10（万元），实际发生额15万元，超标，所以职工教育经费应该调增应税所得额5万元。综上，符合题意的就是选项A、C、D。

4、下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.经济适用房开发项目，预计利润率不得低于5%

B.采取银行按揭方式销售开发产品，应于实际收讫价款之日，确认收入的实现

C.房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时，必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料

D.将开发产品用于对外投资，不属于视同销售，不涉及企业所得税

正确答案:C

答案解析:经济适用房开发项目，预计利润率不得低于3%；采取银行按揭方式销售开发产品，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现；将开发产品用于对外投资，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移时确认收入的实现。

5、企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。【客观案例题】

A.0

B.2

C.0.4

D.0.1

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额=1170（收入总额）-（250+100）（免税收入）-20（税金）-550（成本）-40（财务费用）-98（管理费用）-70（销售费用）-40（捐赠）=2（万元）该企业，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元，应纳税所得额不超过300万元，符合小型微利企业标准。企业2019年的应纳所得税额=2×25%×20%=0.1（万元）