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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习题精选1225
帮考网校2020-12-25 18:20

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、甲企业2019年初委托施工企业建造仓库一幢,8月20日完工,9月末办理验收手续,仓库入账原值500万元(其中原值100万的房屋完工当月即投入使用);9月20日将原值300万元的旧车间对外投资联营,当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。甲企业2019年8月签订权属转移协议,购入原值1000万元的厂库一栋,10月20日取得房屋产权证。2019年度甲企业上述房产应缴纳房产税()万元。【单选题】

A.3.60

B.5.68

C.4.14

D.6.25

正确答案:B

答案解析:委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,计征房产税;办理验收手续前已使用的,从使用当月起计征房产税。以房产投资联营,收取固定收入,不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,由出租方按租金收入计算缴纳房产税。2019年该企业应缴纳房产税=(500-100)×(1-30%)×1.2%×3÷12+100×(1-30%)×1.2%×5÷12+300×(1-30%)×1.2%×9÷12+10×12%+1000×(1-30%)×1.2%×2÷12=5.68(万元)。

2、小王为偿还欠小李的10000元借款,把自己的房屋提供给小李免费住一年,当地同类房屋的租金水平为15000元,则下列说法正确的是( )。【单选题】

A.此行为免征房产税

B.小王以10000元作为计税依据缴纳房产税

C.小王应按房产余值缴纳房产税

D.小王应按15000元作为计税依据缴纳房产税

正确答案:D

答案解析:对以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类房屋的租金水平,确定租金标准,依率计征房产税,所以选项D正确。

3、某企业2018年初拥有原值为800万元的生产性房产外,还建有一家房产原值为250万元的内部医院、一所房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%,该企业当年度应纳房产税税额( )万元。【单选题】

A.6.72

B.9.45

C.10.08

D.9.60

正确答案:A

答案解析:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免征房产税。该企业当年度应纳房产税额=800×(1-30%)×1.2%=6.72(万元)

4、基建工地的临时办公室、食堂,根据房产税的规定,说法正确的有( )。【多选题】

A.施工期间免征房产税

B.施工期间减半征收房产税

C.施工期间全额征收房产税

D.工程结束后,转让给基建单位的免征房产税

E.工程结束后,转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税

正确答案:A、E

答案解析:在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋,在施工期间均免征房产税,但施工结束后,转让给基建单位的,应当征收房产税。

5、某市A公司用于出租的库房有三栋,其房产原值为1600万元,2018年1月1日开始用于出租,租赁合同中注明年租金收入为300万。假如年底合同到期,公司派代表与客户进行友好协商,2019年继续利用其中两个库房为客户存放商品,但将租赁合同改为仓储保管合同,提供仓储服务的收入为200万元,另一个库房用于自用,已知当地政府规定的扣除比例为30%。则下列说法正确的有()。【多选题】

A.2018年A公司出租库房应缴纳房产税36万元

B.2018年A公司出租库房应缴纳房产税13.44万元

C.2019年A公司应纳房产税49.44万元

D.2019年A公司应纳房产税13.44万元

E.两年合同A公司共缴纳印花税0.5万元

正确答案:A、D、E

答案解析:出租房产应从租计征房产税,应纳房产税=300×12%=36(万元),仓储库房,经营自用的房产从价计征房产税,2019年A公司应纳房产税=1600×(1-30%)×1.2%=13.44(万元)。仓储保管合同和租赁合同的印花税税率都是1‰,两年合同共计缴纳印花税=300×1‰+200×1‰=0.5(万元)。

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