2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列属于国有土地使用权出让收入缴费人的有（ ）。【多选题】

A.出让国有土地使用权的出让人

B.取得国有土地使用权的受让人

C.出租国有土地使用权的出租人

D.承租国有土地使用权的承租人

E.转让已购公有住房、房改房和经济适用住房的房产所有人

正确答案:B、D、E

答案解析:国有土地使用权出让收入的缴费人，为依法取得国有土地使用权的受让人，承租国有土地使用权的承租人，转让已购公有住房、房改房和经济适用住房的房产所有 人，包括企业、组织、社会团体和个人。

2、根据《车辆购置税法》的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。【单选题】

A.应税车辆的馈赠人

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者

正确答案:A

答案解析:车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，不包括馈赠人。

3、该厂当期可以抵扣的进项税额为（ )元。【客观案例题】

A.16482.13

B.18326.18

C.20023.18

D.32023.18

正确答案:A

答案解析:收购大麦可以抵扣的进项税=20000×10％=2000(元)加工费可以抵扣的进项税=621.5÷(1+13％)×13％=71.50(元)修缮仓库可抵扣进项税=15000(元)当期可以抵扣的进项税=2000+71.50-589.37+15000=16482.13(元)

4、根据增值税的规定，下列各项免征增值税的有()【多选题】

A.超市销售蔬菜

B.农业生产者销售自产的水果

C.超市销售酸奶

D.政府储备食用植物油的销售

E.宠物店销售宠物饲料

正确答案:A、B、D

答案解析:选项 CE:销售酸奶和宠物饲料不属于免征增值税的项目。

5、按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（ ）。【多选题】

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

C.外购已税化妆品生产的化妆品

D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

E.外购杆头为原料生产的高尔夫球杆

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，外购已税珠宝玉石生产的金银首饰，因为金银首饰纳税环节改为零售环节缴纳，故生产环节不征消费税，也不得扣除已纳消费税。

6、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ）。【单选题】

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

正确答案:A

答案解析:选项B：房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；选项C：合作建房后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D：房地产开发企业代客户进行房地产的开发，不属于土地增值税的征税范围。

7、下列各项中，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.个人转让著作权免征增值税

B.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税

C.从事个体经营的随军家属，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税

D.境内的单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务免征增值税

E.境内的单位和个人向境外单位提供的广告投放地在境外的广告服务免征增值税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:中华人民共和国境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。

8、下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有（　）。【多选题】

A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用为基础确定完税价格 

B.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定关税价格

C.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格

D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外加工费、料件费为基础审查确定完税价格

E.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格

正确答案:B、E

答案解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费为基础审查确定完税价格；减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格扣除折旧部分作为完税价格；运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外加工费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。

9、某房地产开发公司2019年转让一幢新建写字楼取得不含税收入1000万元。已知该公司为取得该写字楼土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，开发该写字楼实际发生的开发费用为40万元，该公司不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，该公司2019年缴纳的税金及附加（不包括土地增值税）为100万元（其中与转让写字楼有关的税金及附加为60万元，不包含印花税）。该公司转让该写字楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.180

B.249.75

C.300

D.360

正确答案:B

答案解析:扣除项目金额=50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%=385（万元）增值额=1000-385=615（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=615÷385×100%=159.74%适用税率50%，速算扣除系数15%。应缴纳的土地增值税=615×50%-385×15%=249.75（万元）。

10、某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人，该食品加工企业设有农场种植小麦、玉米等粮食作物。2019年10月销售肉松面包取得不含税收入26000元；销售自产玉米面取得收入8000元。当月购进用于生产面包的肉松支付不含税价款9000元，取得增值税专用发票。当月生产面包、玉米面耗用的自来水，共计支付价款6000元、进项税额360元，耗用电力支付价款7000元（取得了增值税专用发票），生产奶油面包与生产玉米面耗用的水电情况无法准确划分。当月取得的增值税专用发票，均在当月通过认证并抵扣。2019年10月该企业应纳增值税（ ）元。【单选题】

A.1340

B.1407.71

C.1238.82

D.2380

正确答案:C

答案解析:该综合型食品加工企业销售的自产玉米面属于免税农产品的范围，外购货物用于生产免税农产品的进项税是不得抵扣的。当月购进自来水、电力不得抵扣的进项税=（360+7000×13%）×8000÷（26000+8000）=298.82（元）当月应纳增值税=26000×13%-9000×13%-（360+7000×13%-298.82）=1238.82（元）