2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲企业 2021年3月在生产过程中产生固体废物 600 吨其中按照国家和地方环境保护标准综合利用 200 吨。已知每吨固体废物的税额是5元该企业排放固体废物应缴纳环境保护税( )元。【单选题】

A.1000

B.2000

C.4000

D.3000

正确答案:B

答案解析:本题考核”环境保护税应纳税额的计算”知识点。应税固体废物的应纳税额=(产生量-贮存量-处置量-综合利用量) ×单位税额= (600-200) X5=2000 (元)。

2、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售一批小汽车，开具增值税专用发票注明金额 1200 万元，另收取汽车内部装饰和设备费用价税合计金额为 50 万元，该笔业务应计算销项税额(  )万元。【单选题】

A.161.75

B.143.81

C.5.75

D.156

正确答案:A

答案解析:本题考核”销项税额的计算”知识点。该笔业务应计算销项税额=[1200+50 ÷(1+13%)x13%=161.75 (万元)

3、房地产开发企业在进行土地增值税清算时，下列税务处理正确的是( ）【单选题】

a.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按照清算项目的建筑面积占多个项目总建筑面积的比例计算确定清算项目的扣除金额

b.纳税人提交土地增值税清算申请后，主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可以撤销清算申请

c.办理土地增值税清算所附送的开发成本、开发费用等支出资料不真实的，税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公示的建安造价定额确定

d.销售商品房未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认应税收入

正确答案:d

答案解析:本题考核”房地产开发企业土地增值税清算”知识点。选项 a，属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额。选项 b，主管税务机关已受理的清算申请，纳税人无正当理由不得撤销。选项 c，房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。

4、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是 ( )【单选题】

a.纳税人开采或者生产同一应税产品，同时符合两项或两项以上减征资源税优惠政策的，可以同时享受各项优惠政策

b.纳税人开采低品位矿，由省、自治区、直辖市税务机关决定免征或减征资源税

c.由省、自治区、直辖市人民政府提出的免征或减征资源税的具体办法，应报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案

d.纳税人享受资源税优惠政策，实行"自行判别，审核享受，留存备查”办理方式

正确答案:c

答案解析:本题考核”资源税税收优惠”知识点。选项a，纳税人开采或者生产同一应税产品,司时符合两项或者两项以上减征资源税优惠政策的，除另有规定外，只能选择其中一项执行选项 b，纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿规定的免征或者减征资源税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。选项d，纳税人享受资源税优惠政策，实行"自行判别，申报享受，有关资料留存备查"的办理方式，另有规定的除外。

5、关于教育费附加减免规定，下列正确的有( )【多选题】

a.先征后返增值税，一般不返还附征的教育费附加

b.即征即退增值税，一般不退还附征的教育费附加

c.先征后退增值税，一般不退还附征的教育费附加

d.由于减免增值税发生退税，退还附征的教育费附加

e.出口货物退还增值税，退还附征的教育费附加

正确答案:a、b、c、d

答案解析:本题考核”教育费附加减免税”知识点。选项 e，出口货物退还增值税，不退还附征的教育费附加。

6、下列情形属于环境保护税不征税项目的有( ）【多选题】

a.企事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

b.企事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所存或者处置固体废物的

c.企事业单位向依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物的

d.禽畜养殖场依法对禽畜养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的

e.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的

正确答案:a、b、c、d

答案解析:本题考核”环境保护税不征税项目”知识点。选项 ，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的属于环境保护税的征税范围有减征规定，不属于不征税项目。

7、业务(1)应缴纳消费税 ( )万元。【单选题】

a.9.45

b.9.71

c.9.76

d.20.29

正确答案:a

答案解析:业务(1)应缴纳消费税= (189+15)÷(1+13%)x5%+ (2+6)÷(1-5%)x5%=9.45(万元)[提示]委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的，受托方是纳税人。 珍珠、玉石首饰纳税环节是生产销售环节，零售环节不纳税。

8、甲煤矿为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售原煤取得不含税销售额 2400 万元将自产的原煤与外购的原煤混合加工为选煤并在本月全部对外销售，取得不含税销售额 1520 万元，外购该批原煤取得增值税专用发票注明金额 800 万元，税额 104 万元。甲煤矿所在地与外购原煤所在地原煤资源税税率均为 7%，选煤资源税税率均为 5%。甲煤矿本月应缴纳资源税( )万元。【单选题】

A.244.00

B.204.00

C.188.00

D.218.40

正确答案:C

答案解析:本题考核"以外购原矿与自产原矿混合洗选加工为选矿产品销售的资源税的计算知识点。甲煤矿本月应缴纳资源税=2400X7%+ (1520-800X7%5%) X5%=188 (万元)。

9、一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税时允许扣除的项目有 ( )。【多选题】

A.代用工单位支付给劳务派遣员工的福利

B.代用工单位支付给劳务派遣员工的工资

C.劳务派遣公司收取的管理费

D.为劳务派遣人员办理的住房公积金

E.为劳务派遣人员办理的社会保险金

正确答案:A、B、D、E

答案解析:本题考核”劳务派遣服务差额计税”知识点。一般纳税人提供劳务派遣服务，也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。

10、本月销项税额合计()万元。【单选题】

A.271.33

B.242.79

C.271.19

D.271.36

正确答案:C

答案解析:业务(1)销项税额= (189+25+15)÷(1+13%) X13%+2X13%=51.91(万元):业务(2) 销项税额=29.18 (万元);业务(3)销项税额=1695÷ (1+13%) X13%=195 (万元);业务(4) 销项税额=5.3 ÷(1+6%) ×6%=0.3(万元):业务(5)冲减销项税额=200X20%X13%=5.2(万元);本月销项税额合计=51.91+29.18+195+0.3-5.2=271.19 (万元)