2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、业务（1）甲企业 2022 年应代扣代缴的企业所得税是（　　）万元。【组合型选择题】

A.12

B.24

C.9

D.18

正确答案:A

答案解析:中国境内企业（以下称为企业）和非居民企业签订与利息、租金特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，或者变更或修改合同或协议延期支付，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。因此甲企业应代扣代缴的企业所得税＝10×3×4×10% ＝ 12（万元）。

2、该企业 2022 年购置办公楼应合计缴纳房产税和城镇土地使用税是（　　）万元。【组合型选择题】

A.3.8

B.3.6

C.1.4

D.0.3

正确答案:C

答案解析:购置办公楼应缴纳的房产税＝ 10×12% ＝ 1.2（万元）。购置办公楼应缴纳的城镇土地使用税＝ 1 000×24÷12×1÷10 000 ＝ 0.2（万元）。合计缴纳房产税和城镇土地使用税＝ 1.2 ＋ 0.2 ＝ 1.4（万元）。

3、与我国签署税收协定的缔约国对方居民在我国境内发生的下列行为中，可以判定其在我国境内设立常设机构的有（　　）。【多选题】

A.总机构和实际管理机构所在地均在境外的航空公司常年承揽境内货物运输业务

B.在中国境内长租开放采矿场

C.常年委托中国境内某公司代表其签署购销合同

D.直接在中国境内作用于物流园区设立产品营销推广中心

E.在中国境内提供持续时间 7 个月以上的装配工程

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A，不符合常设机构的构成条件；选项 B，承包工程构成常设机构的一般表述为：“常设机构”包括建筑工地，建筑、装配或安装工程、或者与其关的监督管理活动，但仅以该工地、工程或活动连续达到规定时间（通常为 6 个月）以上的为限，未达到该规定时间的则不构成常设机构。

4、关于企业筹办期间费用支出税务处理的说法中，符合企业所得税法相关规定的是（　　）。【单选题】

A.筹办期间发生的业务招待费按实际发生额计入筹办费

B.筹办期间发生的筹办费不得计算为当期的亏损

C.筹办期间发生的广告费按实际发生额的 30% 计入筹办费

D.作为长期待摊费用处理的筹办费，摊销年限不得低于 5 年

正确答案:B

答案解析:选项 A、C，企业在筹办期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费，可按实际发生额的 60% 计入企业筹办费，发生的广告费和业务宜传费，可按实际发生额计入企业筹办费，按有关规定税前扣除；选项 B，企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变；选项 D，其他应当作为长期待摊费用的支出，支出发生月份的次月起，分期摊销年限不得低于 3 年。

5、企业持有的下列资产中，所计提的折旧准予在企业所得税税前扣除的有（　　）。【多选题】

A.生产经营用仪器 

B.展示用艺术品

C.尚未投入使用的厂房

D. 以经营租赁方式租出的汽车

E. 以融资租赁方式租入的机床

正确答案:A、C、D、E

答案解析:企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。

6、房地产开发企业在开发区内建造下列项目发生的支出，准予在企业所得税税前扣除的有（　　）。【多选题】

A.无偿赠与公共事业单位的幼儿园

B.产权属于房地产开发企业的营利性会所

C.无偿赠与地方政府的警务室

D.产权属于全体业主的物业管理场所

E.产权属于全体业主的文体道路

正确答案:A、C、D、E

答案解析:开发区内建造的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园等配套设施：①属于非营利性且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、公用事业单位的，可将其视为公共配套设施，其建造费用按公共配套设施费的有关规定进行处理。②属于营利性的，或产权归企业所有的，或未明确产权归属的，或无偿赠与地方政府、公用事业单位以外其他单位的，应当单独核算其成本。除企业自用应按建造固定资产进行处理外，其他一律按建造开发产品进行处理。

7、下列企业中发生符合条件的广告费应按当年销售收入的 15% 在企业所得税税前限额扣除的是（　　）。【单选题】

A.化妆品制造企业

B. 医药制造企业

C. 医药销售企业    

D.化妆品销售企业

正确答案:C

答案解析:对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

8、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出额确定的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.交际应酬费按照实际发生额计入经费支出额

B.利息收入不得冲抵经费支出额

C.用于我国境内的公益性捐赠计入经费支出额

D.装修费应作为长期待摊费用计入经费支出额

E.总机构人员来华访问聘用翻译的支出可以计入经费支出额

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 C，以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额；选项 D，购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。

9、依据企业所得税法相关规定，企业发生的下列情形应视同销售的有（　　）。【多选题】

A.自产电暖器用于对外捐赠   

B.自产电视机用于市场推广

C.自产电视机用于职工福利   

D.自产小麦粉用于加工面条

E.自建商品房用于自用办公

正确答案:A、B、C

答案解析:企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：①用于市场推广或销售；②用于交际应酬；③用于职工奖励或福利；④用于股息分配；⑤用于对外捐赠；⑥其他改变资产所有权属的用途。

10、下列关于印花税征收管理的说法正确的有（　　）。【多选题】

A.证券交易印花税按周解缴

B.个人纳税人应向应税凭证书立地或居住地主管税务机关申报缴纳印花税

C.汇总缴纳的期限为 1 个月，采用按期汇总申报缴纳方式的，3 年内不得改变

D.证券交易印花税扣缴义务发生时间是证券交易完成的当日

E.单位纳税人应向其机构所在地主管税务机关申报缴纳印花税

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，汇总缴纳的期限为 1 个月，采用按期汇总申报缴纳方式的，1年内不得改变。