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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题1206
帮考网校2024-12-06 18:51
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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、2019年应缴纳的房产税共计( )万元。【客观案例题】

A.7.79

B.7.55

C.7.69

D.6.90

正确答案:D

答案解析:应纳房产税=750×(1-25%)×1.2%+50×(1-25%)×1.2%×4÷12=6.9(万元)

2、某高铁线路建设公司占用菜地3万平方米用于建设办公楼,另占用菜地4万平方米用于建设高铁线路,该地区耕地适用的耕地占用税定额税率为15元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税( )万元。【单选题】

A.20

B.28

C.38

D.53

正确答案:D

答案解析:铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。该公司应缴纳耕地占用税=3×15+4×2=53(万元)。

3、2018年8月,甲公司与乙金融租赁公司签订融资性售后回租合同,约定将一栋办公楼出售给乙公司,甲公司再向乙公司租回使用,租赁期限1年,2018年9月甲公司又回购该办公楼。下列关于该业务纳税义务的表述中,正确的有()。【多选题】

A.售后回租应缴纳不动产租赁业务增值税

B.乙公司承受办公楼权属应缴纳契税

C.甲公司回购办公楼应缴纳契税

D.甲公司签订合同应缴纳印花税

E.乙公司签订合同应缴纳印花税

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A错误,融资性售后回租业务,应按贷款业务缴纳增值税;选项C错误,对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的,照章征税。对售后回租合同期满,承租人回购原房屋、土地权属的,免征契税。

4、琳达1月工薪收入被预扣预缴个人所得税(     )元【客观案例题】

A.3480

B.7480

C.1980

D.2980

正确答案:D

答案解析:(1)餐补不属于误餐补助,应缴纳个人所得税。(2)琳达1月工薪收入被预扣预缴个人所得税=(50000+10000-5000)×10%-2520=2980(元)

5、下列说法符合企业所得税关于保险公司缴纳的保险保障基金规定的有( )。【多选题】

A.投资型财产保险业务,有保证收益,缴纳的保险保障基金不得超过业务收入的0.08%准予据实扣除

B.财产保险公司的保障基金余额达到公司总资产的5%,其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除

C.保险公司按规定提取的未到期责任准备金,准予在税前扣除

D.保险公司实际发生的各种保险赔偿,可以直接在所得税前扣除

E.已发生已报案未决赔偿准备金,按最高不超过当期已经提出的保险赔偿款或者给付金额的100%提取

正确答案:A、C、E

答案解析:财产保险公司的保障基金余额达到公司总资产的6%,其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除;保险公司实际发生的各种保险赔偿、给付,应首先冲抵按规定提取的准备金,不足冲抵部分,准予在当年税前扣除。

6、李某当月工资和年终奖共预扣预缴(缴纳)个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.4790

B.4980

C.5540

D.5480

正确答案:C

答案解析:(1)工资被预扣预缴个人所得税=(30000-5000)×3%=750(元);(2)居民个人取得全年一次性奖金,符合规定的,在2021年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。50000÷12=4166.67(元),查找“月度税率表”,确定税率为10%,速算扣除数为210元,李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税=50000×10%-210=4790(元);(3)合计=750+4790=5540(元)。

7、根据企业所得税法的规定,非营利组织的下列各项收入属于免税收入的有( )。【多选题】

A.非营利组织从事营利活动取得的收入

B.不征税收入孳生的银行存款利息收入

C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

D.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

E.财政补贴收入

正确答案:B、C、D

答案解析:非营利组织从事营利活动取得收入应征收企业所得税;有专项用途的财政补贴收入属于不征税收入。

8、该房地产开发公司转让旧办公楼,应缴纳土地增值税( )万元。【单选题】

A.164.73

B.37.63

C.202.53

D.242.23

正确答案:C

答案解析:增值额=1200-616.60=583.40(万元),增值率=583.40÷616.60×100%=95%,所以,适用税率是40%,速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=583.40×40%-616.60×5%=202.53(万元)

9、(3)业务(3)应缴纳的契税是()万元。【客观案例题】

A.178.4

B.160

C.138.4

D.120

正确答案:A

答案解析:应缴纳的契税=4 460x4%=178.4(万元)。

10、下列各项中,属于印花税的纳税义务人的是( )。【单选题】

A.合同的担保人

B.权利许可证照的发放人

C.合同的鉴定人

D.电子形式签订应税凭证的当事人

正确答案:D

答案解析:合同的鉴定人和担保人,不是印花税纳税义务人;权利许可证照的领受人为印花税纳税义务人。

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