2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、某厂（增值税一般纳税人）2019年5月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1300元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元，当月应税货物不含税销售额50000元，免税货物销售额70000元。该厂当月不可抵扣的进项税额为（ ）元。【单选题】

A.1416.67

B.1516.67

C.1700

D.3400

正确答案:B

答案解析:当月不可抵扣的进项税额=2600×70000÷（50000+70000）=1516.67（元）。

2、（2）当月甲企业应缴纳消费税（　）万元。【客观案例题】

A.108.65

B.99.82

C.136.56

D.105.82

正确答案:B

答案解析:委托加工乙企业代收代缴的消费税=（57.52+1+0.3）÷（1-30%）×30%=84.03×30%=25.21（万元） 受托方的计税价格=84.03×25%=21.01（万元），低于直接销售30万元的售价，属于加价销售。每条卷烟的售价=2000000÷80÷250=100（元），大于70元/条，属于甲类卷烟，比例税率为56%。 销售A牌卷烟应纳消费税：200×56%+150×80÷10000= 113.2 将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。要视同销售缴纳消费税，计税依据为同类商品销售价格。200÷80×2×56%+150×2÷10000= 2.83 甲企业应纳消费税包括=30×30%+113.2+2.83-25.21=99.82（万元）

3、某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（ ）万元。（设备关税税率10%）【单选题】

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

正确答案:B

答案解析:减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。其计算公式如下：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已使用的时间（月）÷（监管年限×12）]；超过15日但是不足一个月的，按一个月计算，不超过15日的，不予计算。该企业应补缴关税=230×[1-44÷（5×12）]×10%=6.13（万元）

4、当月该企业销项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.86046.16

B.48463.31

C.66666.67

D.66150.44

正确答案:B

答案解析:销售农用机械增值税销项税额=430000×9%+15000÷（1+9%）×9%=39938.53（元）；销售农机零部件增值税销项税额=39000÷（1+13%）×13%=4486.73（元）；提供农机维修劳务增值税销项税额=35100÷（1+13%）×13%=4038.05（元）；该企业当月销项税额=39938.53+4486.73+4038.05=48463.31（元）。

5、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（　）。【单选题】

A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税 

B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）

正确答案:B

答案解析:纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。