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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题1205
帮考网校2024-12-05 16:36
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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、某农村集体所有制企业改制为股份合作制企业,职工李刚支付2000元价款取得拥有所有权的企业量化资产,不久李刚以15000元的价款转让该股份,发生合理转让费1000元,则下列税务处理正确的有( )。【多选题】

A.取得企业量化资产按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税

B.取得企业量化资产暂缓征收个人所得税

C.转让股份按“财产转让所得”计征个人所得税,计税依据为12000元

D.转让股份暂缓征收个人所得税

E.取得和转让企业量化资产时,均不征收个人所得税

正确答案:B、C

答案解析:集体所有制企业改制为股份合作制企业时,对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税;待将股份转让时,就其转让收入额,减除取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额,按“财产转让所得”项目计征个人所得税。所以个人转让股权时,应缴纳个人所得税的财产转让所得=15000-2000-1000=12000(元)。

2、甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元;乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是( )。【单选题】

A.利润分割法

B.再销售价格法

C.交易净利润法

D.可比非受控价格法

正确答案:A

答案解析:利润分割法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。

3、2015年政府有关部门批准向某企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元,按当地规定契税税率为3%。2015年该企业共计应缴纳的契税为( )万元。【单选题】

A.16.1

B.3

C.18

D.3.66

正确答案:D

答案解析:出让国有土地使用权的,其契税计税依据为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。应纳税额=(100+10+12)×3%=3.66(万元)

4、(3)王某8月兼职收入预扣预缴应纳税所得额为()元【客观案例题】

A.3 000

B.3 200

C.4000

D.4 250.52

正确答案:B

答案解析:(3)兼职收入预扣预缴应纳税所得额=4 000x(1-20%)= 3 200(元)。

5、关于契税的计税依据,下列表述正确的有( )。【多选题】

A.土地使用权交换的,以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

B.房屋赠与的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.买卖已装修的房屋,契税计税依据中应包括装修费用

D.土地使用权出售的,以评估价格为计税依据

E.以协议方式出让国有土地使用权的,仅以土地出让金作为计税依据

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D,土地使用权出售、房屋买卖,其计税依据为成交价格;选项E,以协议方式出让的,其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

6、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2015年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。【单选题】

A.12

B.14

C.18

D.36

正确答案:A

答案解析:应纳企业所得税=100×10%+(80-60)×10%=12(万元)

7、下列各项中,属于耕地占用税的征税范围的是( )。【单选题】

A.占用菜地开发花圃

B.占用林地从事非农建设

C.占用耕地开发经济林

D.占用耕地开发茶园

正确答案:B

答案解析:占用林地、牧草地、农田水利地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或从事非农业建设,比照占用耕地征收耕地占用税。

8、下列情形中应征收契税的是( )。【单选题】

A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业

B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属,未安置破产企业职工

C.有限责任公司整体改造为股份有限公司,改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属

D.国有控股公司以部分资产组建新公司,该国有控股公司占新公司股份90%,新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属

正确答案:B

答案解析:选项A,以自有房产作股投入本人经营企业,免纳契税;选项B,对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属,凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工,其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,减半征收契税;与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,免征契税。选项C、D都是免征契税的情形。

9、下列各项中,对于出让国有土地使用权的,其契税的计税价格正确的有( )。【多选题】

A.以协议方式出让的,其契税计税价格为成交价格

B.以协议方式出让的,没有成交价格或者成交价格明显偏低的,征收机关选择土地基准地价为确定价格

C.以竞价方式出让的,其契税计税价格,一般应确定为竞价的成交价格,土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用不包括在内

D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税

E.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款,买卖装修的房屋,装修费用应包括在内

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B:以协议方式出让土地使用权的,没有成交价格或者成交价格明显偏低的,征收机关可依次按评估价格、土地基准地价确定;选项C:以竞价方式出让的,其契税计税价格,一般应确定为竞价的成交价格,土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用包括在内。

10、下列各项中,计征个人所得税的方法正确的有( )。【多选题】

A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得,应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税

B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬,应合并为一次征收所得税

C.个人的同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的所得为一次征税;连载以后又出书的,应视同再版稿酬征税

D.企业对累计消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税

E.股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利,应以派发红股的股票票面金额为收入额,计征个人所得税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬,可以分别各处取得的所得或者再版所得分次征税。

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