2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、 关于机动车销售统一发票的说法，不符合现行政策规定的是（ ）。【单选题】

A.机动车销售统一发票应通过机动车发票开具模块开具

B.机动车销售统一发票，应根据“一车一票”的原则开具

C.需要开具红字机动车销售统一发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多张红字发票

D.机动车销售统一发票，可以作为增值税进项税额抵扣凭证

正确答案:C

答案解析:选项 C，开具纸质机动车销售统一发票后，如发生销货退回或开具有误的，销售方应开具红字发票，红字发票内容应与原蓝字发票一一对应。只能开具一张红字发票。

2、 房地产开发企业购买土地使用权时缴纳的契税，购入后就进行开发正确的会计处理是（ ）。【单选题】

A.计入固定资产作为固定资产核算

B.作为开发成本核算

C.作为开发费用核算

D.作为无形资产核算

正确答案:B

答案解析:房地产企业购入的土地使用权应缴纳的契税视开发情况而定：如果土地购入后就进行开发，则作为开发成本处理；如果土地购入后仅作为土地储备，则作为无形资产处理。

3、某中型企业 2023 年实际发生并取得合规票据的下列支出，允许在当年企业所得税前一次性全额扣除的是（ ）。【单选题】

A.构建一条单位价值 800 万元的生产线

B. 建造、竣工交付使用单位价值 2500 万元的生产车间

C.购进单位价值 600 万元的龙门吊车

D.购进单位价值 30 万元的二手小汽车

正确答案:D

答案解析:企业在 2018 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

4、 纳税人拒绝代扣代缴税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款，纳税人拒不缴纳的，除采取强制执行措施外，可以处以不缴或少缴的税款（ ）的罚款。【单选题】

A.50% 以上 4 倍以下

B.30% 以上 2 倍以下

C.50% 以上 5 倍以下

D.50% 以上 3 倍以下

正确答案:C

答案解析:纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的，除采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款 50% 以上 5 倍以下的罚款。

5、 进一步深化税收征管改革的意见指出，着力打造高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务的突破口是（ ）。【单选题】

A.服务纳税人、缴费人

B.发票电子化改革

C.应用大数据收集

D.金税工程

正确答案:B

答案解析:《关于进一步深化税收征管改革的意见》指出：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，深化税收征管制度改革，着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量发展提供有力支撑。

6、2023 年 5 月，自然人赵某与甲公司签订协议，将自有的商铺出租给甲公司，租赁期一年，租金总额12 万元，于签订协议当月一次性支付。已知赵某当月无其他应税行为，关于该租赁行为免税的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.免缴房产税

B.免缴个人所得税

C.免缴印花税

D.免缴增值税

正确答案:D

答案解析:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过 10 万元的，免征增值税。

7、 下列公司员工开具的购买方名称为个人姓名的票据中可以作为企业所得税税前扣除凭证的有（ ）。【多选题】

A.火车票

B.电话费单据

C.登机牌

D.因公出差的签证费财政票据

E.长途客车票

正确答案:A、D、E

答案解析:选项 A，个人报销的通讯费，其通讯工具的所有者为个人，发生的通讯费无法分清是用于个人使用还是用于企业经营，不能判断其支出是否与企业的收入有关，因此应作为与企业收入无关的支出，不予从税前扣除；选项 C，登机牌不可以作为税前扣除凭证，如果乘机，行程单是可以作为凭证扣除的。

8、税务师事务所在进行商事登记后，办理行政登记的机关是（ ）。【单选题】

A.省税务机关

B.主管税务机关

C.县税务机关

D.市税务机关

正确答案:A

答案解析:税务师事务所办理商事登记后，应当向省税务机关办理行政登记。

9、 下列税金通过“应交税费”核算的是（ ）。【单选题】

A.耕地占用税

B.房产税

C.契税

D.车辆购置税

正确答案:B

答案解析:应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

10、 根据《税收征收管理法》规定，税务部门进行的财产保全措施，一般应在（ ）个月后解除。【单选题】

A. 12

B.6

C.1

D.3

正确答案:B

答案解析:依照《税收征收管理法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。