2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列车船中，应计算缴纳车船税的是（ ）。【单选题】

A.军队专用车辆

B.企业接送职工的班车

C.公安机关的专用车船

D.电动自行车

正确答案:B

答案解析:选项AC属于车船税法定免税范围，选项B照章征收车船税，选项D不属于车船税征税范围。

2、琳达1月工薪收入被预扣预缴个人所得税（     )元【客观案例题】

A.3480

B.7480

C.1980

D.2980

正确答案:D

答案解析:(1)餐补不属于误餐补助，应缴纳个人所得税。(2)琳达1月工薪收入被预扣预缴个人所得税=(50000+10000-5000)×10％-2520=2980(元)

3、当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的有（ ）。【多选题】

A.实物状况因素修正

B.权益因素修正

C.区域因素修正

D.交易实例房地产价格

E.政府因素修正

正确答案:A、B、C

答案解析:当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，房地产评估价格=交易实例房地产价格×实物状况因素修正×权益因素修正×区域因素修正×其他因素修正。交易实例房地产价格是一个参照价格不是修正系数。

4、某市区的一个工业企业2015年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入720万元，签订了转让合同，转让时发生相关税费10.81万元。年初购置该土地使用权时支付金额546万元。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。转让该土地行为应缴纳土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.48.96

B.44.36

C.36.47

D.49.45

正确答案:A

答案解析:转让土地使用权的土地增值额=720-546-10.81=720-556.81=163.19（万元）增值率=163.19÷556.81×100%=29.31%应缴纳土地增值税=163.19×30%=48.96（万元）

5、企业计算土地增值税时应扣除的开发成本（ ）万元。【单选题】

A.1750

B.1500

C.1400

D.1650

正确答案:B

答案解析:装修费允许作为开发成本扣除。应扣除的开发成本的金额=3000×50%=1500（万元）

6、业务（4）中闲置房产应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.0.38

B.0.63

C.0.78

D.1.05

正确答案:B

答案解析:该房屋转让后从7月份起由B企业缴纳房产税。该公司1月～6月应纳房产税=150×（1-30%）×1.2%×6÷12=0.63（万元）

7、赵某拥有两处住房，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2015年7月1日出租给王某用于办公，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（ ）元。【单选题】

A.288

B.576

C.840

D.864

正确答案:A

答案解析:个人所有非营业用房免征房产税，原值60万元的房产供自己及家人居住是免房产税的；另外一处，只就其出租期间缴纳房产税，自2008年3月1日起，个人出租住房，不区分用途减按4%税率征收。应缴纳房产税=1200×6×4%=288（元）

8、甲企业2017年发现2015年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2015年应纳税所得额是9万元，2016年应纳税所得额是4万元，2017年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2017年进行资产损失申报，该企业2017年实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

正确答案:A

答案解析:企业以前年度发生的实际资产损失，未能在当年税前扣除的，准予追补至该损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。2015年的12万元的损失，在2015年追补确认，确认后2015年实际的应纳税所得额为-3万元，这样2015年多缴纳了企业所得税=9×25%=2.25（万元），2015年的亏损3万元可以在2016年的税前盈利弥补，2016年弥补亏损后应纳税所得额为4-3=1（万元），2016年多缴纳了企业所得税=3×25%=0.75（万元），甲企业2015年和2016年共多缴纳的企业所得税=2.25+0.75=3（万元），可以在2017年的应纳所得税中抵减，2017年应缴纳企业所得税=13×25%=3.25（万元），抵减后实际应缴纳企业所得税=3.25-3=0.25（万元）。

9、某农户有一处花圃，占地1200平方米，2020年3月将其中的1100平方米改造为果园，其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为（ ）。【单选题】

A.1250元

B.2500元

C.15000元

D.30000元

正确答案:A

答案解析:占用花圃改造果园，不缴纳耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=100×25×50%=1250（元）。

10、(4)甲公司股权重组中的应纳税所得额为()万元【客观案例题】

A.0

B.1.33

C.20

D.1.68

正确答案:B

答案解析:企业虽然适用特殊性税务处理，但是非股权支付对应的股权转让部分是不免税的。甲公司股权重组中取得非股权支付额对应的股权转让所得=(9-7)X10x80%x(6÷72)= 1.33(万元)。