2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2015年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.2240

B.3248

C.3449.6

D.2889.6

正确答案:D

答案解析:应纳个人所得税=（5000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+10800×（1-20%）×20%×（1-30%）=2889.6（元）

2、技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，下列项目中属于我国印花税技术合同征税范围的是（ ）。【单选题】

A.非专利技术转让合同

B.专利权转让合同

C.专利实施许可合同

D.商标专用权转让合同

正确答案:A

答案解析:专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目；专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目。

3、企业2019年准予税前扣除的销售费用为(    )万元。(不考虑上年事项）【客观案例题】

A.140

B.180

C.240

D.280

正确答案:C

答案解析:广告费和业务宣传费扣除限额=(1000+10)x15％=151.5(万元)，本期实际列支80万元，可以据实扣除。税前可以扣除的销售费用为240万元

4、某企业2021年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中包括保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本400万元，本年度为370万元。该企业2021年应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.726.5

B.736.2

C.725.9

D.792.5

正确答案:C

答案解析:借款合同的计税依据为借款金额；对技术开发合同，只就合同所载的金额计税，研究开发经费不作为计税依据；运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括货物的金额、装卸费、保险费等；实收资本减少，不存在退税或抵税的规定。该企业本年应缴纳印花税=4000000×0.05‰+（2000000-300000）×0.3‰+（6.5-0.8-0.4）×10000×0.3‰=725.9（元）

5、某公司2015年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨，181吨。120千瓦的拖船1艘；小型船两艘，净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2015年该公司应缴纳的车船税为（ ）元。【单选题】

A.1290

B.1269.6

C.1097.5

D.1092.5

正确答案:B

答案解析:该公司应缴纳的车船税=200×3+181×3+120×0.67×3×50%+2×3=1269.6（元）

6、下列合同中，应该征收印花税的有（）。【多选题】

A.未按期兑现的合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

D.国家指定的收购部门与农民个人签订的农副产品收购合同

E.企业与会计师事务所签订的审计合同

正确答案:A、C

答案解析:电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税，选项B不符合题意；国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，属于免税合同，选项D不符合题意；会计、审计咨询合同不属于印花税征税范围，选项E不符合题意。

7、张先生取得的股票转让净收入和股票红利共应缴纳的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.250

B.200

C.150

D.350

正确答案:B

答案解析:个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税；个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1个月不满1年的，其股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，取得的股票红利应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%=200（元）；张先生取得的股票转让净收入和股票红利共应缴纳个人所得税为200元。

8、下列关于企业所得税法的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

B.对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税

C.软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断

D.自2013年1月1日起，居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“二免三减半”的企业所得税优惠政策

E.在我国未设立机构场所的非居民企业，取得相关所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额

正确答案:A、B、C、E

答案解析:自2013年1月1日起，居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。

9、陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.550

B.650

C.750

D.850

正确答案:A

答案解析:银行储蓄存款利息免税，持有一个月以上不超过一年的上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税；非上市公司取得股息，全额计税。应纳个税=1500×50%×20%+2000×20%=550（元）

10、陆某从M公司取得的工资薪金性质的所得全年应合计预扣预缴个人所得税【客观案例题】

A.2067

B.2480

C.2920

D.3375

正确答案:B

答案解析:工资个税和监事费合计预扣预缴个税=(5000×12+4000×12+6000×4+20000-5000×12-500×12-1000×12-2000x12)×10％-2520=2480(元)