2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，按照“偶然所得”项目征收个人所得税的有(）【多选题】

A.个人为单位或他人提供担保获得收入

B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其侄子的，其侄于因无偿受赠房屋取得的受赠收入

C.受赠人转让受赠的房屋

D.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人发放网络红包

E.企业在座谈会等活动中，随机向本单位以外的个人赠送的具有价格折扣性质的消费券

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C: 按照“财产转让所得”项目征收个人所得税;选项E: 不征收个人所得税。

2、某财产保险公司，2019年1～11月财产保险保费收入合计50000万元；12月，发生财产保险保费收入6000万元，部分业务发生退保，支付退保金3890万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2019年佣金支出税前允许扣除金额为（ ）万元。【单选题】

A.3789

B.5211

C.7816.50

D.9000

正确答案:D

答案解析:财产保险企业的佣金支出税前扣除限额=（50000+6000-3890）×18%=9379.8（万元）实际发生额9000万元，所以，按规定税前据实扣除9000万元。

3、(5)业务(4)应调增应纳税所得额(）万元【客观案例题】

A.0

B.1

C.0.14

D.2

正确答案:D

答案解析:此业务属于直接捐赠，不得税前扣除，所以应调增应纳税所得额2万元。

4、下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用

B.转让债权时，不允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用

C.转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让时发生的有关税费

D.个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数

E.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除

正确答案:D、E

答案解析:选项A，转让债券时，通常采用“加权平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用；选项B，个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除；选项C，转让环节的税费是可以扣除。

5、根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。【多选题】

A.工业企业内营业机构之间支付的租金

B.业务招待费支出

C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款

D.被税务机关征收的税收滞纳金

E.为企业子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出

正确答案:A、D、E

答案解析:（1）业务招待费是限额扣除的。（2）不得扣除项目：一是行政性罚款不得扣除，经营性罚款可以扣除。二是广告费可以扣除，非广告性赞助支出不得扣除。

6、下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

B.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，且拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

C.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，应由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报

D.个人财产拍卖所得按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税

正确答案:C

答案解析:选项AB：纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。选项D：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；个人拍卖其他财产取得的所得，按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

7、中国公民孙某任职于一家外资企业，2014年月平均工资为8000元，2015年月平均工资为7000元。孙某所在地2014年月平均工资为4200元，2015年月平均工资为4800元。2015年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为（）元。【单选题】

A.3360

B.3840

C.6912

D.6048

正确答案:B

答案解析:个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资，月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。本题没有超过300%，所以可直接按照2014年度月平均工资8000元计算。允许2015年税前扣除的企业年金个人缴费部分限额=8000×4%×12个月=3840（元）。

8、下列说法符合印花税征收管理规定的是（）【单选题】

A.应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳

B.未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税可申请退还或抵缴税款

C.不动产产权发生转移的，纳税人应当向机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税

D.对已经贴花的应税凭证，凡多贴印花税票的，可以申请退税或抵缴税款

正确答案:A

答案解析:选项 B: 未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款选项 C: 不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税;选项 D:对已经贴花的应税凭证，凡多贴印花税票的，不得申请退税或抵缴税款。

9、某大学教授甲某2015年11月份购买85平方米的已经装修的家庭唯一普通住房，合同上注明价款60万元，另外支付的装修费10万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2015年支付8.5万元，甲某购房应缴纳的契税为（ ）万元。（当地的契税税率为3%）【单选题】

A.0.085

B.0.185

C.0.7

D.0.6

正确答案:C

答案解析:采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税。因此甲某应缴纳契税=（60+10）×1%=0.7（万元）

10、根据个人所得税法及相关政策规定，下列关于个人发生的公益捐赠支出税前扣除的说法错误的是（     ）。【单选题】

A.在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除

B.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除

C.个人从两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更

D.经营所得采取核定征收方式的，其捐赠当月的扣除限额为应纳税所得额的30％

正确答案:D

答案解析:选项D，经营所得采取核定征收方式的，不得扣除公益捐赠支出。