2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2）该化妆品公司出售办公楼应缴纳的增值税为（　）元。【客观案例题】

A.9714.29

B.10000.00 

C.5941.75

D.9459.46

正确答案:B

答案解析:纳税人出售非自建的办公楼，选择按简易计税方法计税，以取得的销售收入减除购置原价后的不含税余额计征增值税。 应纳增值税＝（330000－120000）÷（1＋5%）×5%＝10000（元）

2、下列关于营改增的相关规定，错误的是（　）。 【单选题】

A.婚姻介绍服务免征增值税

B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税

C.中外合作办学，是指中外教育机构按照《中华人民共和国中外合作办学条例》的有关规定，合作举办的以中国公民为主要招生对象的教育教学活动

D.自2019年2月1日至2020年12月31 日，医疗机构接受其他医疗机构委托，按照不高于省级以上相关部门制定的医疗服务指导价格，提供符合规定的各项服务，免征增值税政策

正确答案:D

答案解析:自2019年2月1日至2020年12月31 日，医疗机构接受其他医疗机构委托，按照不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格（包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格），提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，免征增值税政策。

3、土地增值税清算时可扣除的开发费用（ ）万元。【客观案例题】

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

正确答案:C

答案解析:超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除。所以金融机构利息费用，在土地增值税税前可以扣除450万，在企业所得税税前可以扣除600万。可以扣除的开发费用=（600-150）×90%+（16065+5040）×5%=1460.25（万元）

4、房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是（ ）。【单选题】

A.加罚的利息

B.已售精装修房屋的装修费用

C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费

D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金

正确答案:B

答案解析:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除；选项ACD均属于土地增值税清算时不能扣除的项目。

5、依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准

B.个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格登记

C.年应税销售额超过标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，要按照一般纳税人纳税

D.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

正确答案:C

答案解析:年应税销售额超过标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，以及非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按照小规模纳税人纳税。

6、按征税标准分类，可将关税分为（ ）。【多选题】

A.价内税

B.价外税

C.壁垒税

D.从价税

E.从量税

正确答案:D、E

答案解析:按征税标准分类，可将关税分为从量税、从价税。此外各国常用的征税标准还有复合税、选择税、差价税、滑准税。

7、按照车辆购置税的现行规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.自产自用的小汽车的计税价格，按同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款

B.所有非运输车辆都实行法定免税

C.国家级专家购买小汽车自用可以免税

D.购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税

E.进口自用的小汽车的计税价格中，包括消费税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：设有固定装置的非运输车辆实行法定免税；选项C：没有国家级专家购买小汽车的免税政策。

8、对于不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（ ）以内计算扣除。【单选题】

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

正确答案:D

答案解析:对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，利息支出不得单独计算，而应并入房地产开发费用中一并计算扣除。在这种情况下，“准予扣除的房地产开发费用”的计算方法是，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和，在10%以内计算扣除。

9、下列关于金银首饰应纳消费税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税

B.既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

C.金银首饰连同包装物销售的，如果包装物单独计价、单独核算，不并入金银首饰的销售额征税

D.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

E.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除珠宝玉石已纳的消费税税款

正确答案:A、B、D、E

答案解析:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

10、下列关于土地增值税的税收优惠说法正确的有（　）。【多选题】

A.转让房屋，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税

B.为支持筹办杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛，对杭州亚运会组委会赛后出让资产取得的收入，减半征收土地增值税

C.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免税

D.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以减半征收 

E.对个人销售住房按5%征收率减按1.5%征收土地增值税

正确答案:A、C

答案解析:选项B，为支持筹办杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛，对杭州亚运会组委会赛后出让资产取得的收入，免征土地增值税；选项D，对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免税；选项E，对个人销售住房暂免征收土地增值税。