2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于海南离岛旅客免税购物政策，下列说法错误的是（  ）。【单选题】

A.离岛旅客每年每人免税购物额度为18万元人民币，不限次数

B.离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税

C.离岛免税店兼营应征增值税、消费税项目的，应分别核算离岛免税商品和应税项目的销售额;未分别核算的,不得免税

D.离岛免税店销售离岛免税商品应开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票

正确答案:A

答案解析:选项A:离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数。

2、某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票上注明增值税税额137.7万元，已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑（1英镑=8元人民币），该企业适用增值税征税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（ ）万元。【单选题】

A.90.6

B.100.9

C.119.6

D.137.7

正确答案:A

答案解析:当期内销货物应纳增值税=150×13%-[137.7-115×8×（13%-10%）]=-90.6（万元）当期免抵退税额=115×8×10%=92（万元）92万元>90.6万元；则该企业6月应退增值税为90.6万元。

3、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。【单选题】

A.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人收回后对外销售的当天

B.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天

C.纳税人采取托收承付结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天

正确答案:C

答案解析:选项A，纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天；选项B，纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项D，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。

4、(5)本月应纳增值税为()万元【客观案例题】

A.2.13

B.1.91

C.3.28

D.2.54

正确答案:C

答案解析:该日化厂12月份国内销售应缴纳的增值税:本期应纳增值税=76.97-73.69=3.28(万元) 

5、下列项目不适用零税率的是（ ）。【单选题】

A.对境内不动产提供的设计服务

B.提供国际运输劳务

C.向境外单位提供的设计服务

D.境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

正确答案:A

答案解析:向境外单位提供的设计服务适用零税率，但是其不包括对境内不动产提供的设计服务。

6、下列具有最高法律效力的是（ ）。【单选题】

A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《税务部门规章制定实施办法》

D.《中华人民共和国车船税法》

正确答案:D

答案解析:税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B属于税收行政法规；选项C属于税务规章；选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。

7、根据关税的现行规定，有下列（ ）情形之一的，应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制。【多选题】

A.进口货物只能用于展示或者免费赠送的

B.进口货物只能销售给指定第三方的

C.进口货物只能在进口后手续齐全，才可以销售的

D.进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的

E.其他经海关审查，认定买方对进口货物的处置或者使用受到限制的

正确答案:A、B、D、E

答案解析:有下列情形之一的，应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制：（1）进口货物只能用于展示或者免费赠送的；（2）进口货物只能销售给指定第三方的；（3）进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的；（4）其他经海关审查，认定买方对进口货物的处置或者使用受到限制的。

8、某黄酒厂（增值税一般纳税人）2019年6月销售黄酒取得的不含税销售额为100万元，发出货物时收取的包装物押金为5.65万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税额是（ ）万元。【单选题】

A.16

B.17.85

C.117.99

D.13

正确答案:D

答案解析:黄酒、啤酒包装物押金在逾期或收取超过1年未退时，才计入货物销售额中计征增值税。该黄酒厂当月增值税销项税额：100×13%=13（万元）。

9、下列行为，属于增值税视同销售的有（ ）。【多选题】

A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

B.将外购的货物抵付员工工资

C.将自产货物作为股利分配给股东

D.将外购的货物用于集体福利

E.将委托加工收回的货物用于个人消费

正确答案:C、E

答案解析:选项A，将货物在不同县市的机构之间移送才属于增值税视同销售行为，在同一个县市内移送，不属于增值税视同销售行为；选项B、D，将外购货物用于投资、分配股东或投资者、无偿赠送行为的，才属于增值税视同销售行为，外购货物用于抵付员工工资相当于偿债，属于特殊销售方式；外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售行为。

10、按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的（ ）。【单选题】

A.税收法律主义

B.税收合作信赖原则

C.税收公平主义

D.实质课税原则

正确答案:D

答案解析:按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的实质课税原则。