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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于增值税适用税率的表述,正确的是( )。【单选题】
A.单位和个人提供的国际运输服务,税率为零
B.提供的交通运输业服务,税率为7%
C.单位和个人向境外单位提供的研发服务,税率为6%
D.提供有形动产租赁服务,税率为6%
正确答案:A
答案解析:选项B,提供的交通运输业服务,税率为9%;选项C,单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务,适用增值税零税率;选项D,提供有形动产租赁,税率为13%。
2、该房地产开发企业计算土地增值额时,允许扣除的房地产开发成本的金额为( )万元。【客观案例题】
A.2100
B.2160
C.2190
D.1800
正确答案:D
答案解析:房地产开发成本=(90+2100+60)×80%=1800(万元)。
3、根据资源税的有关规定,开采或生产下列资源应征收资源税的是( )。【单选题】
A.氧气资源
B.天然原油
C.森林资源
D.人造石油
正确答案:B
答案解析:氧气资源、森林资源、人造石油都不属于资源税的征税范围。
4、业务(3)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.326.70
B.316.80
C.304.92
D.118.80
正确答案:B
答案解析:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。将开采的原油对外投资,视同销售,征收资源税。将开采的原油(应税产品)加工生产成品油(非应税产品),征收资源税。业务(3)应纳资源税=(1.2+2)×1650×6%=316.80(万元)。
5、卷烟厂从烟叶生产者手中收购烟叶准予抵扣进项税额( )万元。【客观案例题】
A.10.40
B.11.44
C.10.56
D.13.94
正确答案:C
答案解析:卷烟厂从烟叶生产者手中收购烟叶准予抵扣进项税额=80×(1+10%)×(1+20%)×10%=10.56(万元)
6、甲公司将购买的一批原材料运往国外加工电子设备,出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境。该批原材料价值100万元,海关审定的境外加工费20万元、料件费15万元,复运进境支付的运费及相关费用、保险费合计15万元,进口时关税税率为10%。甲公司应缴纳关税( )万元。【单选题】
A.15
B.3.5
C.5
D.13.5
正确答案:C
答案解析:运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的境外修理费和料件费,以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费估定完税价格。甲公司应纳进口关税=(20+15+15)×10%=5(万元)
7、甲企业2020年2月购进三辆轿车自用,其中两辆是未上牌照的新车,每辆不含税成交价格120000元,国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为110000元/辆;另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车(该企业提供了《车辆购置税完税证明》),不含税成交价格60000元。甲企业应纳车辆购置税( )元。【单选题】
A.22000
B.24000
C.28000
D.30000
正确答案:B
答案解析:纳税人购买自用的新车应缴纳车辆购置税;由于车辆购置税采用一次课征制,购置已经缴纳过车辆购置税的使用过的小汽车自用的,不再缴纳车辆购置税。甲企业应纳车辆购置税=2×120000×10%=24000(元)。
8、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是( )。【单选题】
A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框
C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
正确答案:C
答案解析:选项A、B、D属于增值税混合销售行为。
9、关于税务部门规章,下列表述错误的是( )。【单选题】
A.税务规章由国家税务总局负责解释
B.税务规章解释与税务规章具有同等效力
C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
D.国务院可以根据需要,开展税务规章立法后评估
正确答案:D
答案解析:国家税务总局可以根据需要,开展税务规章立法后的评估。
10、A酒厂本月可抵扣的增值税进项税合计为( )。【客观案例题】
A.9523.19元
B.9612.31元
C.9654.21元
D.7634.04元
正确答案:D
答案解析:业务(4):增值税进项税=6960÷(1+13%)×13%=800.71(元)业务(5):增值税进项税=540×9%+780=828.6(元)业务(6):核定抵扣进项税计算过程:高粱耗用数量=5.5×2.6=14.3(吨)允许抵扣农产品进项税=14.3×3650×13%/(1+13%)=6004.73(元)当期进项税=800.71+828.6+6004.73=7634.04(元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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