2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述不正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免纳城镇土地使用税

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税

C.土地使用权共有的，由共有各方平均缴纳城镇土地使用税

D.农村的乡办工厂占用的土地，不用缴纳城镇土地使用税

E.港资企业和外国企业的经营用地要缴纳城镇土地使用税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A：纳税单位无偿使用免税单位的土地，由纳税单位照章缴纳城镇土地使用税；选项B：土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税；选项C：土地使用权共有的，由共有各方按各自占用的比例分别缴纳城镇土地使用税。

2、张某2019年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2019年张某经营的服装厂共取得营业收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月2600元，广告费6.8万元）。2019年张某应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.8750

B.7550

C.2620

D.8950

正确答案:C

答案解析:广告费扣除限额=50×15%=7.5（万元），实际发生6.8万元，可以据实扣除。2019年张某应缴纳个人所得税=（500000-430000+2600×12-5000×12）×10%-1500=2620（元）

3、甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2014年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.250

B.270

C.280

D.300

正确答案:B

答案解析:由题意可知，本题业务符合特殊性税务处理的条件。对于被收购企业的股东（甲企业）取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失；对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权的应纳税所得额=7560-4500×12×7560÷（55440+7560）=1080（万元）甲企业转让股权应缴纳企业所得税=1080×25%=270（万元）

4、根据契税的有关规定，下列项目中不征或免征契税的情况有（ ）。【多选题】

A.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属

B.人民政府承受的用于办公的房屋

C.公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房

D.国有企业承受房屋附属设施权属的

E.对国有企业整体改建成有限责任公司承受原企业房屋权属的

正确答案:A、B、C、E

答案解析:承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。

5、某盐场2019年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。【单选题】

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

正确答案:B

答案解析:盐场内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税，该盐场2019年应缴纳城镇土地使用税=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）。

6、小汽车生产企业为居民企业，已知该企业应纳税所得额与资产总额都符合小型微利企业认定条件，该年度从业人数季度平均值分别为260 人、360 人、240 人、320 人，则判定小型微利企业时，该企业从业人数为()人。【单选题】

A.260

B.295

C.300

D.740

正确答案:B

答案解析:从业人数应当按照企业全的季度平均值确定。计算公式如下：全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4；全年季度平均值=(260+360+240+320)/4=295(人)。

7、中国居民企业A公司控股了一家甲国B公司，持股比例为50％，B公司持有乙国C公司30％股份。B公司当年应纳税所得总额为1000万元，其中来自C公司的投资收益为300万元，按10％缴纳C公司所在国预提所得税额为30万元，当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为210万元，税后利润为760万元，全部分配;假设A公司申报的境内外所得总额为15000万元(已考虑所有调整因素)其中取得境外B公司股息所得为380万元，已还原向境外直接缴纳10％的预提所得税38万元。该公司境内外应纳所得税总额为(    )万元。【单选题】

A.3265

B.3625

C.3562

D.3592

正确答案:B

答案解析:本层企业B所纳税额属于由一家上一层企业A负担的税额=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额(210+30)+符合本规定的由本层企业间接负担的税额0)x本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)380÷本层企业所得税后利润额760=(210+30+0)×(380÷760)=120(万元)。即A公司就从B公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为120万元。甲国的应纳税所得额=380万元+甲国B及其下层各企业已纳税额中属于A公司可予抵免的间接负担税额120万元=500(万元)，抵免限额=500×25％=125(万元)。甲国实际缴纳税额=直接缴纳38万元+间接负担120万元=158(万元)。甲国:抵免限额125万元，可抵免境外税额158万元，当年可实际抵免税额125万元。企业实际应纳所得税额=境内外应纳所得税总额一当年可实际抵免境外税额=15000×25%-125=3625（万元）。

8、2019年1月份张先生就其工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.39

B.245

C.325

D.435

正确答案:A

答案解析:独生子女补贴、差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。2019年1月张先生应预缴个人所得税税额=（7000+300-5000-1000）×3%=39（元）。

9、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税

B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置的新建商品房，自房屋交付使用的当月起缴纳城镇土地使用税

正确答案:C

答案解析:纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税；房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征城镇土地使用税；纳税人购置的新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。

10、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业各项存货发生的正常损耗

B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D.企业存货因管理不善发生的非正常损失

E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

正确答案:A、B、C、E

答案解析:D选项企业存货因管理不善发生的非正常损失不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除。